ईयू के भीतर एबीसी-डिलीवरी क्या है, और यह श्रृंखला लेनदेन से कैसे संबंधित है?
19 फरवरी 2024 को अपडेट किया गया
जब व्यापार करने की बात आती है तो नीदरलैंड को दुनिया भर में एक अत्यधिक प्रतिस्पर्धी देश माना जाता है। रॉटरडैम के बंदरगाह और शिफोल हवाई अड्डे के एक दूसरे से सिर्फ 2 घंटे की दूरी पर होने के कारण, यहां एक रसद या ड्रॉप-शिप व्यवसाय खोलना लाभदायक माना जाता है। उच्च-गुणवत्ता वाले बुनियादी ढाँचे तक तत्काल पहुँच सुनिश्चित करती है, कि आप अत्यधिक तीव्र गति से माल का आयात और निर्यात कर सकते हैं। बहरहाल, नीदरलैंड भी यूरोपीय संघ का हिस्सा है और इस प्रकार, इस देश में व्यापार करने के लिए यूरोपीय और अंतर्राष्ट्रीय कानून भी लागू होते हैं। अंतरराष्ट्रीय कानूनों और विनियमों के साथ जो यह निर्धारित करते हैं कि आपको अपने व्यावसायिक मामलों को कैसे संभालना चाहिए, इनमें से कुछ अंतरराष्ट्रीय कानूनों से परिचित होना सबसे महत्वपूर्ण है। इनमें से एक नियम तथाकथित एबीसी-डिलीवरी से संबंधित है। इस प्रकार की शिपिंग में कई देशों के कम से कम तीन उद्यमी शामिल होते हैं, और कर उद्देश्यों के साथ-साथ धोखाधड़ी से बचने के लिए इसे विनियमित किया जाता है। हम इस लेख में एबीवी-डिलीवरी की रूपरेखा तैयार करेंगे, ताकि आप जान सकें कि यदि आप नीदरलैंड में व्यवसाय खोलने पर विचार कर रहे हैं तो आप किसके खिलाफ हैं।
चेन लेनदेन समझाया
यदि हम एक श्रृंखला लेन-देन की व्याख्या करना चाहते हैं, तो आइए मूल बातों से शुरू करें। एक नियमित लेन-देन तब होता है जब उद्यमी या व्यक्ति A, उद्यमी या व्यक्ति B को कुछ (या तो सामान या सेवाएँ) बेचता है। यह काफी सरल और सीधा है, क्योंकि A को केवल वितरित करने की आवश्यकता है और B को भुगतान करने की आवश्यकता है। हालाँकि, एक लेन-देन की श्रृंखला में, एक ही लेन-देन में कई पक्ष शामिल होते हैं। यही कारण है कि एबीसी-डिलीवरी को इस तरह नामित किया गया है: केवल ए और बी की तुलना में अधिक उद्यमी शामिल हैं, क्योंकि सी (और कभी-कभी अधिक पार्टियां) भी हैं। यूरोपीय संघ के भीतर एक श्रृंखला लेनदेन में, माल दो या दो से अधिक उद्यमियों को दिया जाता है। अगर इसमें तीन पार्टियां शामिल हैं, तो श्रृंखला ए से बी तक जाती है, और फिर बी से सी तक जाती है। कृपया ध्यान दें कि सामान भौतिक रूप से सीधे ए से सी तक ले जाया जाता है। बहरहाल, अभी भी तीनों पक्षों के बीच लेन-देन हो रहा है।
महत्वपूर्ण हिस्सा है, जो माल के यूरोपीय इंट्रा-सामुदायिक परिवहन के माध्यम से वितरित कर सकता है: मतलब 0% वैट दर के लिए। सामान्य तौर पर, मध्यस्थ वह होता है जो ऐसा कर सकता है, यानी 0% वैट दर को श्रृंखला में केवल एक आपूर्ति के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है। यह मध्यस्थ/दलाल को या उसके द्वारा सुपुर्दगी है। ब्रोकर आमतौर पर किसी श्रृंखला में पहला आपूर्तिकर्ता नहीं होता है। जिस तरह से ब्रोकर को निर्धारित किया जा सकता है, वह यह पता लगाना है कि वास्तव में माल के परिवहन की देखभाल कौन कर रहा है। क्या श्रृंखला में एक उद्यमी, जो पहला आपूर्तिकर्ता नहीं है, माल का परिवहन या शिप करता है? फिर यह उद्यमी मध्यस्थ है। क्या चेन के बाहर कोई पार्टी माल ढुलाई या शिप करती है? ऐसे मामलों में, मध्यस्थ को उस व्यक्ति के रूप में देखा जाता है जो उस पार्टी को इंट्रा-कम्युनिटी ट्रांसपोर्ट या शिपमेंट के लिए निर्देश देता है।
एबीसी डिलीवरी वास्तव में क्या है?
जैसा कि परिचय में कहा गया है, एबीसी-डिलीवरी में हमेशा 3 अलग-अलग पार्टियां शामिल होती हैं: ए, बी और सी। सामान्य तौर पर, उद्यमी ए बी को सामान बेचता है, जो बदले में उद्यमी या ग्राहक सी को बेचता है। लेकिन: माल सीधे वितरित किया जाएगा। उद्यमी ए से उद्यमी या ग्राहक सी तक। इस तथ्य के कारण कि विक्रेता वास्तव में वह नहीं है जो माल वितरित करता है, वैट और कर भुगतान की बात आने पर कुछ अतिरिक्त नियम लागू होते हैं। संक्षेप में, दो अलग-अलग लेनदेन हैं:
- पार्टी ए और बी के बीच लेन-देन
- पार्टी बी और सी के बीच लेन-देन
तो, मुख्य प्रश्न यह है: यदि यूरोपीय संघ के भीतर एबीसी-डिलीवरी है तो वैट का भुगतान कौन करेगा? उद्यमी ए, बी या सी? नीचे दिए गए एबीसी डिलीवरी के एक उदाहरण को विस्तार से रेखांकित करते हुए हम इस प्रक्रिया को समझाने की कोशिश करेंगे।
एबीसी-डिलीवरी का एक उदाहरण
यदि आप जानना चाहते हैं कि एबीसी-डिलीवरी करते समय वैट भुगतान कैसे किया जाता है, तो प्रक्रिया के बारे में और जानना बुद्धिमानी है। कल्पना कीजिए कि जर्मनी में एक कंपनी (उद्यमी ए) है जो स्टील बेचती है। हॉलैंड में आपकी एक कंपनी है (उद्यमी बी), जो बेल्जियम की एक कंपनी को स्टील बेचती है (उद्यमी सी)। आपने एक कंपनी के रूप में उद्यमी A को निर्देश दिया है कि वह जर्मनी से सीधे बेल्जियम में उद्यमी C को स्टील वितरित करे। इसका अनिवार्य रूप से मतलब है, कि बेल्जियम के लिए परिवहन ए (जर्मनी) से बी (हॉलैंड) तक की डिलीवरी का भी हिस्सा है। इस प्रकार, परिवहन में दो अलग-अलग भाग होते हैं: पहला और दूसरा वितरण। हम इसे नीचे समझाएंगे।
पहली डिलीवरी
पहली डिलीवरी को उद्यमी A से B तक की डिलीवरी माना जाता है। इसका मतलब है कि डिलीवरी दूसरे यूरोपीय संघ के देश में जाती है। इस तथ्य के कारण कि परिवहन वास्तव में डिलीवरी का हिस्सा है, इसे इंट्रा-कम्युनिटी डिलीवरी माना जाता है। इंट्रा-कम्युनिटी वैट से संबंधित नियम नियमों का एक समूह हैं, जो पूरे यूरोपीय संघ के भीतर कुछ सीमा-पार गतिविधियों पर लागू होते हैं। इसका अर्थ है कि कंपनी A, कंपनी B को 0% VAT शुल्क के साथ चालान भेज सकती है। ऐसा होने के बाद, उद्यमी बी को वैट के अधीन एक उद्यमी के रूप में बेल्जियम में पंजीकरण कराना होगा, और वहां अपने अंतर-सामुदायिक अधिग्रहण की घोषणा करनी होगी। एक तथाकथित 'सरलीकृत एबीसी-डिलीवरी' का विकल्प भी है, जिसमें डच उद्यमी को बेल्जियम में एक उद्यमी के रूप में पंजीकरण करने की आवश्यकता नहीं है।
सरलीकृत एबीसी-डिलीवरी क्या है?
सामान्य एबीवी-डिलीवरी के साथ, उद्यमी ए उद्यमी बी को बेचता है, जो बदले में उद्यमी सी को बेचता है। माल फिर उद्यमी ए से सीधे उद्यमी सी के पास जाता है। यदि माल उद्यमी ए से बी तक ले जाया जाता है, तो बी को पंजीकरण करना होगा C के देश में, जैसा कि हमने ऊपर उल्लेख किया है, और वहां एक घोषणा फ़ाइल करें। हालाँकि, जब हम सरलीकृत ABC-डिलीवरी के बारे में बात करते हैं तो इसकी आवश्यकता नहीं होती है। यदि आप उद्यमी सी (बेल्जियम में हमारे मामले में) के देश में पंजीकरण नहीं करना चाहते हैं, तो आप नीदरलैंड में उद्यमी सी को अपनी डिलीवरी घोषित करने का विकल्प भी चुन सकते हैं।
ऐसी स्थिति में, C के देश में किसी पंजीकरण की आवश्यकता नहीं है। हालाँकि, आपको कुछ अतिरिक्त कार्य करने होंगे। जैसा कि ऊपर चर्चा की गई है, उद्यमी बी को उद्यमी ए से 0% वैट के साथ एक चालान प्राप्त होगा। उद्यमी बी के रूप में, आप इस खरीद को अपने वैट रिटर्न में शामिल नहीं करते हैं, क्योंकि आपको वैट का भुगतान नहीं करना पड़ता है। जब आप बेल्जियम में C को सामान डिलीवर करते हैं, तो इसे भी इंट्रा-कम्युनिटी सप्लाई माना जाता है। इसका मतलब है कि आप उद्यमी सी को 0% वैट चालान भी भेजते हैं। कृपया ध्यान दें कि इस चालान को कुछ अतिरिक्त आवश्यकताओं को पूरा करने की आवश्यकता है। संक्षेप में, आप अपने स्वयं के वैट रिटर्न में सी को इस डिलीवरी की घोषणा करते हैं, और आपको इसे अपने आईसीपी घोषणा में भी शामिल करना होगा। उद्यमी सी तब वैट की गणना स्वयं करता है और इसे अपने देश में घोषित करता है, हमारे उदाहरण में बेल्जियम है। हम बाद में इस लेख में सरल एबीसी-डिलीवरी के लिए अतिरिक्त शर्तों और आवश्यकताओं की रूपरेखा तैयार करेंगे।
दूसरी डिलीवरी
पहली डिलीवरी होने के बाद दूसरी डिलीवरी का समय होता है। हमारे उदाहरण में, दो अलग-अलग संभावनाएँ हैं:
- एक सामान्य एबीसी-डिलीवरी के साथ, उद्यमी बी ने बेल्जियम में एक उद्यमी के रूप में पंजीकरण कराया है। इसलिए, B से C तक की डिलीवरी को घरेलू डिलीवरी माना जाता है, क्योंकि स्टील बेल्जियम में रहता है। इस मामले में, B, उद्यमी C से बेल्जियन वैट लेता है।
- सरल एबीसी-वितरण के साथ जैसा कि हमने ऊपर उल्लेख किया है, बी को सी के देश में पंजीकरण करने की आवश्यकता नहीं है। इसके बजाय, उद्यमी बी हॉलैंड से बेल्जियम के लिए 0% वैट चालान भेजता है, जिसके बाद उद्यमी सी बेल्जियम में वैट की घोषणा करता है। दोनों ही मामलों में, परिवहन सीधे ए से सी तक होता है।
तो: नियमित एबीसी-डिलीवरी में, बी ए से खरीदता है और परिवहन की व्यवस्था करता है। इसका अर्थ है कि B दलाल है। ए द्वारा बी को आपूर्ति की जाने वाली वस्तुओं के लिए केवल वैट दर 0% है। अन्य डिलीवरी, उदाहरण के लिए बी से सी और संभवतः सी से डी इत्यादि, तथाकथित घरेलू डिलीवरी हैं जिन पर यूरोपीय संघ के देश में कर लगाया जाता है जहां माल आता है। क्या ब्रोकर अपने आपूर्तिकर्ता को ईयू देश की वैट आईडी प्रदान करता है जहां से माल भेजा जाता है? फिर दूसरी डिलीवरी के लिए 0% की वैट दर लागू होती है। सरल एबीसी-डिलीवरी के लिए हम नीचे नियम और शर्तों पर चर्चा करेंगे।
सरल एबीसी-डिलीवरी के लिए शर्तें और आवश्यकताएं
यह समझ में आता है, कि व्यवसाय के मालिक कई अलग-अलग देशों में एक उद्यमी के रूप में पंजीकरण नहीं कराना चाहते हैं। उदाहरण के लिए; यदि आप 7 देशों में व्यापार करते हैं, तो इसका मतलब यह होगा कि आपको प्रत्येक देश में पंजीकरण कराना होगा। इस तथ्य के कारण कि इसे अव्यावहारिक माना जाता है, यदि आप कुछ शर्तों को पूरा करते हैं तो आप सरलीकृत एबीसी-वितरण योजना भी लागू कर सकते हैं। सामान्य तौर पर, जब आप सरलीकृत योजना को लागू करते हैं, तो आपके कम दायित्व होते हैं, जैसे कि अब किसी उद्यमी के देश में पंजीकरण करने की आवश्यकता नहीं है। आपको मिलने वाली शर्तें इस प्रकार हैं:
- आप यह प्रदर्शित करने में सक्षम हैं कि आपने उद्यमी ए से इन सामानों को उद्यमी सी को बेचने के लक्ष्य के साथ कुछ खरीदा है। यह काफी आसानी से किया जाता है, उदाहरण के लिए, एक उद्धरण या अनुबंध प्रदान करके।
- सभी 3 उद्यमियों के पास प्रत्येक संबंधित देश में वैट पहचान संख्या होनी चाहिए।
- सी को माल के परिवहन के संबंध में आपको उद्यमी ए के साथ एक स्पष्ट समझौता करना होगा।
- इसके बाद माल सीधे उद्यमी ए से उद्यमी सी के पास भेज दिया जाता है।
- फिर आपको अपने वैट रिटर्न और आईसीपी स्टेटमेंट में उद्यमी सी को अपनी इंट्रा-सामुदायिक आपूर्ति शामिल करनी होगी।
आपके चालान के लिए अतिरिक्त आवश्यकताएं
सरलीकृत एबीसी-डिलीवरी का उपयोग करने में सक्षम होने के लिए विशिष्ट शर्तों को पूरा करने के बाद, आपको आपके द्वारा भेजे जाने वाले चालान के संबंध में कुछ अतिरिक्त आवश्यकताओं को भी ध्यान में रखना होगा। यह उद्यमी बी के लिए विशेष रूप से महत्वपूर्ण है। जब आप सरल एबीसी-डिलीवरी पद्धति को लागू करते हुए चालान बनाते हैं, तो आपको निम्नलिखित अतिरिक्त जानकारी जोड़ने की आवश्यकता होती है:
- आपकी कंपनी की वैट पहचान संख्या
- उद्यमी की राष्ट्रीय वैट पहचान संख्या सी
- आपको निम्नलिखित में से किसी एक का विशेष रूप से उल्लेख करने की आवश्यकता है:
- 'सरलीकृत एबीसी-वितरण योजना की शिफ्ट', या;
- 'अंतर-सामुदायिक आपूर्ति'।
यह जानकारी उद्यमी सी को इस तथ्य के बारे में बताती है कि उन्हें अपने देश में वैट घोषित करने की आवश्यकता है, क्योंकि आपने सरलीकृत एबीसी-वितरण योजना का उपयोग किया था। इसलिए, उद्यमी बी 0% वैट चालान भेजता है, और उद्यमी सी इस चालान की घोषणा करता है, इसलिए देश उद्यमी सी वैट में नकद कर सकता है, अगर कहा जाए कि उद्यमी सी के पास भुगतान करने के लिए कम वैट है। यह ग्राहक सी को भी सूचित करता है कि उसे वैट घोषित करना होगा, क्योंकि आप सरलीकृत योजना का उपयोग करते हैं।
एबीसी-लेन-देन में इंट्रा-सामुदायिक आपूर्ति कौन सी डिलीवरी है?
1 जनवरी, 2020 और 2021 से अंतरराष्ट्रीय व्यापार के लिए वैट के नियमों में कई महत्वपूर्ण बिंदुओं पर बदलाव किया गया है। यह पता लगाने के लिए कि एक उद्यमी को यह कैसे निर्धारित करना चाहिए कि कौन सी डिलीवरी एबीसी-लेन-देन में इंट्रा-कम्युनिटी डिलीवरी है, हमें मौजूदा कानून को देखने की जरूरत है। 1 जनवरी 2020 से, मुख्य नियम यह है कि अंतर-सामुदायिक आपूर्ति A से B तक की आपूर्ति है। ऊपर दिए गए हमारे उदाहरण में, वह जर्मन उद्यमी A होगा। लेकिन: यदि उद्यमी B उद्यमी A को वैट पहचान संख्या प्रदान करता है प्रस्थान के सदस्य राज्य, बी से सी की आपूर्ति को इंट्रा-सामुदायिक आपूर्ति भी माना जाएगा। नई व्यवस्था तभी लागू होती है जब बी परिवहन की व्यवस्था करता है।
1 जनवरी 2020 से लागू होने वाला सरलीकरण लंबी श्रृंखलाओं के मामले में भी लागू किया जा सकता है। मान लीजिए, उदाहरण के लिए, एबीसीडीई डिलीवरी है और डी परिवहन की व्यवस्था करता है। उस मामले में, यदि डी सी को माल के प्रस्थान के देश के अलावा किसी अन्य देश से वैट नंबर प्रदान करता है, तो सी से डी की आपूर्ति इंट्रा-सामुदायिक आपूर्ति के रूप में योग्य होती है। यदि उक्त उद्यमी प्रस्थान के देश के लिए वैट संख्या प्रदान करता है, तो डी से ई तक की आपूर्ति इंट्रा-सामुदायिक आपूर्ति है, और इसी तरह। सरलीकरण का पहले से मौजूद सरलीकृत एसपीसी योजना के लिए कोई परिणाम नहीं है; यह अस्तित्व में रहेगा। विनियमन स्वयं व्यवहार में आसानी से लागू किया जा सकता है और अधिक कानूनी निश्चितता प्रदान करता है। आखिरकार, ए उसे प्रदान की गई वैट पहचान संख्या पर भरोसा कर सकता है। हालांकि, हमारी राय में, कुछ मामलों में अभी भी इस बारे में चर्चा हो सकती है कि माल किसने पहुँचाया है, उदाहरण के लिए जब B सामान लेने के लिए A से सहमत होता है, लेकिन C का एक कर्मचारी उन्हें भेजता है। माल का परिवहन कौन अनिवार्य रूप से प्रभावित करता है कि क्या विनियमन लागू होता है, और किस लिंक में इंट्रा-सामुदायिक आपूर्ति होती है।
क्या आपको यूरोपीय संघ के भीतर चेन लेनदेन के बारे में अधिक जानकारी चाहिए?
यदि आप एक डच कंपनी शुरू करना चाहते हैं और यूरोपीय संघ के भीतर वस्तुओं का व्यापार करना चाहते हैं, तो आपको इस विषय को कवर करने वाले कई अलग-अलग कानूनों और विनियमों से परिचित होना होगा। अन्यथा, आप इस तथ्य के कारण भारी जुर्माना या जेल की सजा का जोखिम उठाते हैं कि कदाचार को कर चोरी और/या धोखाधड़ी के रूप में देखा जा सकता है। जब आप एबीसी-लेन-देन में शामिल होते हैं, तो आपके वर्तमान आचरण के आधार पर व्यवस्था के परिणामों को देखना महत्वपूर्ण होता है। यदि आपके पास विभिन्न देशों के वैट नंबर हैं, तो आप देख सकते हैं कि एबीसी-लेन-देन के लिए एक या दूसरे वैट नंबर का उपयोग करना अधिक अनुकूल है या नहीं। इस तरह, आप अपनी कंपनी के लिए सर्वोत्तम लाभदायक तरीके से अपनी आपूर्ति श्रृंखला स्थापित कर सकते हैं। क्या आपको कुछ नियमों के लिए मदद चाहिए? या क्या आप सलाह लेते हैं कि आपको अपनी कंपनियां कैसे स्थापित करनी चाहिए? बेशक, हम इसमें आपकी मदद करके खुश हैं। विषय के बारे में अधिक जानकारी, या एक स्पष्ट उद्धरण के लिए कृपया हमारे वैट सलाहकारों में से एक से संपर्क करें।
