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1 जनवरी, 2022 को नीदरलैंड और रूस के बीच कर संधि की निंदा की गई

19 फरवरी 2024 को अपडेट किया गया

पिछले साल 7 जून को, डच सरकार ने कैबिनेट को इस तथ्य के बारे में सूचित किया कि रूसी सरकार आधिकारिक तौर पर नीदरलैंड और रूस के बीच दोहरे कराधान संधि को समाप्त करने के लिए सहमत हो गई है। इसलिए, 1 जनवरी, 2022 तक, नीदरलैंड और रूस के बीच अब दोहरा कराधान संधि नहीं है। ऐसा होने का मुख्य कारण, देशों के बीच संभावित नई कर संधि के संबंध में 2021 में विफल वार्ता पर आधारित है। मुख्य समस्याओं में से एक रूसी कर की दर में वृद्धि करके पूंजी उड़ान को रोकने की इच्छा थी।

वार्ता का लक्ष्य क्या था?

नीदरलैंड और रूस यह पता लगाना चाहते थे कि क्या वे दोनों विचारों के साथ गठबंधन कर सकते हैं। रूसी लाभांश और ब्याज पर रोक कर 15% तक बढ़ाकर पूंजी उड़ान को रोकना चाहते थे। केवल कुछ मामूली अपवाद ही लागू होंगे, जैसे सूचीबद्ध कंपनियों की प्रत्यक्ष सहायक कंपनियां और कुछ प्रकार की वित्तपोषण व्यवस्थाएं। पूंजी उड़ान मूल रूप से एक राष्ट्र से बड़े पैमाने पर पूंजी और वित्तीय संपत्ति का बहिर्वाह है। इसके कई कारण हो सकते हैं, जैसे मुद्रा अवमूल्यन, पूंजी नियंत्रण लागू करना या किसी निश्चित राष्ट्र के भीतर आर्थिक अस्थिरता। यह तुर्की में भी हो रहा है, उदाहरण के लिए।

हालाँकि, डचों ने इस रूसी प्रस्ताव को अस्वीकार कर दिया। यह मुख्य रूप से इस तथ्य के कारण है कि बहुत सारे उद्यमियों के लिए कर संधि तक पहुंच अवरुद्ध हो जाएगी। रूस ने तब निजी कंपनियों के लिए अपवाद का विस्तार करने का प्रस्ताव रखा, बशर्ते कि इन कंपनियों के अंतिम लाभकारी मालिक भी डच कर निवासी हों। इसका मतलब यह होगा कि डच बीवी के मालिक हर कोई दोहरे कराधान संधि से लाभान्वित हो सकेगा। हालांकि, यह अभी भी कई स्थितियों में कर संधि तक पहुंच को अवरुद्ध कर देगा, जो नीदरलैंड संधि के दुरुपयोग पर विचार नहीं करता है। उदाहरण के लिए, विदेशी उद्यमी संधि से लाभ नहीं उठा पाएंगे। चूंकि डच प्राइवेट लिमिटेड कंपनियों का एक बड़ा हिस्सा विदेशी उद्यमियों द्वारा स्थापित किया गया है।

रियल एस्टेट कंपनियों का टैक्सेशन भी चर्चा का विषय है। नीदरलैंड और रूस के बीच कर संधि की समाप्ति के निवेशकों और दोनों देशों के बीच व्यापार के लिए बहुत नकारात्मक परिणाम हो सकते हैं। एक प्रमुख उदाहरण डच राष्ट्रीय कानून में प्रदान किए गए लाभांश कर से पूर्ण छूट है। यह समाप्त हो जाएगा, जिसके परिणामस्वरूप डच करदाताओं द्वारा रूसी शेयरधारकों को लाभांश भुगतान पर 15% लेवी होगी। दूसरी ओर, रूस लाभांश, रॉयल्टी और ब्याज भुगतान पर अधिक कर लगा सकता है। ये डच करों से कटौती योग्य नहीं हैं। पूरा परिदृश्य बहुत सारे व्यापार मालिकों को अस्थिर पानी में डालता है, विशेष रूप से ऐसी कंपनियां जो रूसी कंपनियों के साथ सौदा करती हैं।

निंदा प्रक्रिया

निंदा तक की पूरी प्रक्रिया में वास्तव में कई साल लग गए। दिसंबर 2020 में, रूसी वित्त मंत्रालय ने निंदा की घोषणा की। पहला व्यावहारिक कदम अप्रैल 2021 में उठाया गया था, जब निंदा का एक मसौदा बिल राज्य ड्यूमा को प्रस्तुत किया गया था। इस बिल के विचार और सुधार के कई चरणों से गुजरने के बाद, इसे मई 2021 के अंत में पूरा किया गया। इसके बाद बिल भी दाखिल किया गया। जून 2021 में नीदरलैंड को औपचारिक नोटिस मिला और उसका जवाब भी दिया। किसी भी कर संधि को एकतरफा रूप से वापस लिया जा सकता है, किसी भी कैलेंडर वर्ष के अंत से छह महीने पहले लिखित अधिसूचना द्वारा नहीं। इस प्रकार, अब 1 जनवरी 2022 को नीदरलैंड और रूस के बीच कोई कर संधि नहीं है।

इन परिवर्तनों पर डच सरकार की प्रतिक्रिया

एक बार जब डच वित्त सचिव ने निंदा के संबंध में औपचारिक नोटिस प्राप्त किया, तो उन्होंने संदेश के साथ जवाब दिया कि एक सामान्य समाधान की तलाश करना अभी भी बेहतर है।[1] इस कर संधि को लेकर बातचीत 2014 से चल रही है। दरअसल जनवरी 2020 में रूस और नीदरलैंड के बीच एक समझौता हुआ था। हालांकि, रूस ने स्वतंत्र रूप से कुछ प्रक्रियाओं की शुरुआत की, जिसका उद्देश्य कई अन्य देशों के साथ कर संधियों में भी संशोधन करना था। इनमें स्विट्ज़रलैंड, सिंगापुर, माल्टा, लक्ज़मबर्ग, हांगकांग और साइप्रस शामिल हैं, लेकिन इन्हीं तक सीमित नहीं हैं। रूसी प्रस्ताव का मुख्य उद्देश्य विदहोल्डिंग टैक्स की दर को 5% से बढ़ाकर 15% करना है। जैसा कि ऊपर कहा गया है, इसमें केवल कुछ अपवाद शामिल हैं। इन देशों को रूसी WHT प्रोटोकॉल क्षेत्राधिकार के रूप में भी लेबल किया गया है।

एक बार जब रूस ने इन परिवर्तनों को शुरू किया, तो पूर्व समझौता अब मान्य नहीं था, क्योंकि रूस ने नीदरलैंड को ठीक उसी तरह की पेशकश की, जैसा कि अन्य देशों को पेश किया गया था। इस प्रोटोकॉल के साथ मुख्य समस्याओं में से एक यह तथ्य है कि यह हमेशा लागू होगा, यहां तक ​​कि संधि के दुरुपयोग के मामले में भी। मूल संधि में 5% रोक दर थी, लेकिन रूसी प्रोटोकॉल के साथ यह बढ़कर 15% हो जाएगी। इस तरह की वृद्धि व्यापार समुदाय को बहुत गहराई से प्रभावित कर सकती है, इसलिए डच सरकार द्वारा रूसी इच्छाओं का पालन करने की आशंका है। नीदरलैंड में सभी कंपनी के मालिक परिणाम महसूस करेंगे, और यह केवल एक जोखिम है जिसे लेना बहुत गंभीर है। नीदरलैंड ने अपने स्वयं के प्रस्तावों के साथ रूसी प्रस्ताव का मुकाबला करने की कोशिश की, जैसे गैर-सूचीबद्ध डच व्यवसायों को कम दर का उपयोग करने की अनुमति देना, साथ ही साथ नए दुरुपयोग विरोधी उपाय भी। लेकिन रूस ने इन प्रस्तावों को खारिज कर दिया।

इस निंदा के परिणाम क्या हैं?

नीदरलैंड को रूस में एक महत्वपूर्ण निवेशक माना जाता है। उसके बाद, रूस डचों का एक बहुत ही महत्वपूर्ण व्यापारिक भागीदार है। निंदा के निश्चित रूप से कुछ परिणाम होंगे, खासकर उन कंपनियों के लिए जो सक्रिय रूप से नीदरलैंड के साथ व्यापार करती हैं। अब तक, सबसे महत्वपूर्ण परिणाम उच्च कर दर है। 1 जनवरी 2022 के अनुसार, रूस से नीदरलैंड को सभी लाभांश भुगतान 15% विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन होंगे, जो पहले 5% की दर थी। ब्याज और रॉयल्टी के कराधान के लिए, वृद्धि और भी अधिक चौंका देने वाली है: यह 0% से 20% तक जाती है। डच आयकर के साथ इन उच्च दरों की भरपाई के संबंध में भी समस्या है, क्योंकि यह अब संभव नहीं हो सकता है। इसका मतलब है कि कुछ कंपनियों को दोहरे कराधान से निपटना होगा।

कुछ मामलों में, निंदा के बाद भी दोहरे कराधान से बचा जा सकता है। 1 जनवरी 2022 से, कुछ परिस्थितियों में दोहरा कराधान डिक्री 2001 (बेस्लुइट वूर्कोमिंग डब्बेले बेस्टिंग 2001) लागू करना संभव होगा। यह एकतरफा डच योजना है जो यह रोकती है कि नीदरलैंड में रहने वाले या स्थापित करदाताओं पर समान आय पर दो बार कर लगाया जाता है, अर्थात् नीदरलैंड और किसी अन्य देश में। यह केवल कई विशिष्ट स्थितियों के लिए और कुछ शर्तों के तहत भी लागू होता है। उदाहरण के लिए, रूस में एक स्थायी प्रतिष्ठान वाला एक डच व्यवसाय स्वामी छूट का हकदार है। एक डच कर्मचारी, जो विदेश में काम करता है और इसके लिए भुगतान किया जाता है, वह भी छूट का हकदार है। इसके अलावा, सभी कंपनियां जो कॉर्पोरेट आयकर के अधीन हैं, वे लगातार भागीदारी- और छूट धारण करने में सक्षम हैं।

इसके अलावा, दोहरे कराधान को रोकने के लिए विदेशी कॉर्पोरेट लाभ (भागीदारी छूट और वस्तु छूट के तहत) के लिए छूट डच कंपनियों पर लागू होती है। नई स्थिति का मुख्य परिणाम यह है कि रूस आउटगोइंग डिविडेंड, ब्याज और रॉयल्टी भुगतान पर रोक (उच्च) कर लगाने में सक्षम होगा। ये विदहोल्डिंग टैक्स अब संधि-मुक्त स्थिति में निपटान के योग्य नहीं हैं। दोहरे कराधान संधि के बिना, शामिल कंपनियों के भुगतान के सभी भुगतान नीदरलैंड और रूस दोनों में कराधान के अधीन होंगे, जिसका अर्थ है कि दोहरे कराधान की संभावना हो सकती है। इसका मतलब है कि कुछ व्यवसाय उचित कार्रवाई किए बिना वित्तीय संकट में पड़ सकते हैं।

आपकी कंपनी के लिए इसका क्या मतलब है?

यदि आप वर्तमान में नीदरलैंड में एक कंपनी के मालिक हैं, तो दोहरे कराधान संधि के अभाव में आपके व्यवसाय के लिए परिणाम हो सकते हैं। खासकर यदि आप रूस के साथ व्यापार करते हैं। हम आपको सलाह देते हैं कि इस विषय पर किसी विशेषज्ञ के साथ वित्तीय भाग देखें, जैसे कि Intercompany Solutions. हम आपकी स्थिति का आकलन करने में आपकी मदद कर सकते हैं और देख सकते हैं कि क्या संभावित समस्याओं का कोई समाधान है। दोहरे कराधान से बचने के लिए आप कई बदलाव कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, आप अन्य देशों में विभिन्न व्यावसायिक भागीदारों की तलाश कर सकते हैं, जिनके और नीदरलैंड के बीच अभी भी दोहरी कराधान संधि है। यदि आप रूस से उत्पादों का आयात या निर्यात करते हैं, तो आप देख सकते हैं कि आपको नए वितरक या ग्राहक मिल सकते हैं या नहीं।

यदि आपका व्यवसाय रूस से बहुत अधिक जुड़ा हुआ है, तो हम एक साथ देख सकते हैं कि क्या आपका व्यवसाय दोहरे कराधान डिक्री 2001 (बेस्लुइट वूर्कोमिंग डब्बेले बेलस्टिंग 2001) में उल्लिखित छूटों में से एक के अंतर्गत आ सकता है। जैसा पहले बताया गया है; यदि आपके पास रूस में एक स्थायी प्रतिष्ठान भी है, तो संभावना है कि आपको दोहरा कर नहीं देना पड़ेगा। नीदरलैंड रूस के साथ इस मुद्दे पर चर्चा कर रहा है, और वित्त के लिए डच राज्य सचिव को इस साल के अंत में एक समाधान खोजने की उम्मीद है। तो यह अभी भी पत्थर में नहीं लिखा है, हालांकि हम आपको लचीला और सतर्क रहने की दृढ़ता से सलाह देते हैं। अगर कुछ है Intercompany Solutions आपकी मदद कर सकते हैं, किसी भी प्रश्न के लिए हमसे बेझिझक संपर्क करें। आपकी कंपनी द्वारा किए जाने वाले किसी भी परिवर्तन में हम सहर्ष आपकी सहायता करेंगे।

[1] https://wetten.overheid.nl/BWBV0001303/1998-08-27

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