में शामिल आय बॉक्स 2 विदेशी करदाताओं के लिए स्थानीय कंपनियों से योग्य डच आय (निवासियों के लिए उसी तरह गणना की जाती है) शामिल है, सिवाय उन मामलों में जहां शेयरधारिता उद्यम की इक्विटी से संबंधित है।
राजकोषीय साझेदार विशेष आवश्यकताओं के अधीन हैं।

बॉक्स 2 में घोषित की जाने वाली आय में विदेशी करदाता द्वारा प्राप्त पूंजीगत लाभ और / या लाभांश (मुख्य आय की वस्तुएं) शामिल हैं, निवासी कंपनी में पर्याप्त ब्याज (> 5% शेयरधारिता) के साथ शेयर होल्डिंग और स्मारकीय भवन से संबंधित कोई भी नुकसान। कर कटौती।

कटौती और व्यक्तिगत भत्ते ("डच में पर्सेनबॉन्डेन एफ़ट्रैक") विदेशी करदाताओं के लिए लागू नहीं होते हैं, जिनके पास केवल बॉक्स 2 के लिए आय अर्हता है।

हॉलैंड के बाहर जीवित/अधिग्रहण करने वाली कंपनी स्थापित होने की स्थिति में पात्र कानूनी विलय/डिमर्जर और शेयर विलय के लिए डच रोलओवर/टैक्स डिफरल विदेशी करदाताओं पर लागू नहीं होता है। यदि कोई डच निगम अपना कर निवास बदलता है, तो उसके स्थानांतरण को (कर योग्य) पर्याप्त शेयरधारिता हस्तांतरण माना जाता है।

विदेशी क्षेत्राधिकार के तहत स्थापित एक इकाई जो हॉलैंड में पांच वर्षों की न्यूनतम अवधि के लिए एक निवासी निगम के रूप में अर्हता प्राप्त कर चुकी है, लेकिन कराधान के प्रयोजनों के लिए दूसरे देश में स्थानांतरित कर दी गई है, को हॉलैंड में एक और दस वर्षों के लिए निवासी निगम माना जाता है।

बॉक्स 2 में कुल राशि एक ऋणात्मक संख्या होने के कारण, आय को विदेशी निवासियों के लिए एक पर्याप्त हिस्सेदारी नुकसान माना जाता है। इस तरह के नुकसान कटौती योग्य हैं और निवासी करदाताओं के लिए समान नियमों का पालन करते हुए क्षतिपूर्ति (नुकसान या वापसी) की जा सकती है। ये नुकसान निवासी करदाताओं के लिए कर देनदारियों से किसी भी योग्य नुकसान के साथ एकत्र किए जा सकते हैं।

कर योग्य आधार विशेष नियमों द्वारा निर्धारित किया जाता है यदि करदाता निवास करता है या डच निगम जहां वह पर्याप्त शेयरधारक है, तो अपनी कर सीट को एक अलग देश में स्थानांतरित करता है।

कराधान में हमारे डच विशेषज्ञ आपके कर की स्थिति पर परामर्श प्रदान कर सकते हैं। हम आपकी वार्षिक आयकर रिपोर्ट तैयार और जमा कर सकते हैं और कर अनुपालन से संबंधित अन्य मामलों का ध्यान रख सकते हैं। कृपया, हमसे संपर्क करें, यदि आपको अधिक जानकारी या कर-संबंधी सहायता की आवश्यकता है।

यदि आप हॉलैंड में रहते हैं या डच आय प्राप्त करते हैं, तो आपको पालन करने की आवश्यकता है कराधान पर राष्ट्रीय कानून। डच आय प्राप्त करने वाले एक निवासी (हॉलैंड में रहने वाले) या अनिवासी (विदेशी) करदाता के रूप में, आपको हॉलैंड में आयकर का भुगतान करना होगा।

कर योग्य डच आय प्रकार

डच कर कानून 3 प्रकार की आय को पहचानते हैं जो कर के अधीन हैं। इन्हें बॉक्स में वर्गीकृत किया गया है। बॉक्स 1 घर के स्वामित्व या रोजगार से संबंधित आय, अर्थात् वेतन, व्यावसायिक लाभ, पेंशन, नियमित लाभ और मालिक के कब्जे वाली अचल संपत्ति से संबंधित है। बॉक्स 2 पर्याप्त ब्याज आय को कवर करता है और बॉक्स 3 निवेश और बचत से आय का प्रतिनिधित्व करता है।

हॉलैंड में कराधान प्रणाली काफी जटिल है और आप करों में अपनी व्यक्तिगत आय का एक-चौथाई तक का भुगतान कर सकते हैं, लेकिन सभी दरें आपके द्वारा किए जाने वाले कार्य की प्रकृति और अन्य कारकों के अलावा आपके निवास पर निर्भर करती हैं। डच कानूनों के अनुसार कर योग्य व्यक्तियों को प्रत्येक वर्ष अप्रैल की शुरुआत तक अपने रिटर्न को डिजिटल रूप में प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है। यदि विशेष परिस्थितियों के कारण इस समय सीमा को रखना असंभव है, तो अनुरोध पर विस्तार दिया जा सकता है।

डच निवासियों / गैर-निवासियों पर लगाया जाने वाला कर

टैक्स रिटर्न के लिए फॉर्म में डच निवासी दुनिया भर में प्राप्त अपनी आय को घोषित करने के लिए बाध्य होते हैं, जिसमें यह भी शामिल है कि हॉलैंड अंतरराष्ट्रीय या राष्ट्रीय नियमों के आधार पर कर लगाने में असमर्थ है। विदेशों में प्राप्त रोजगार आय, व्यावसायिक लाभ और पूंजीगत लाभ ऐसे राजस्व की सूची में आते हैं। गैर-निवासी चुन सकते हैं कि कराधान के संबंध में निवासियों के साथ क्या व्यवहार किया जाए। निवासी करदाताओं की स्थिति वाले व्यक्तियों को किसी अन्य देश में इस आय के कराधान के विकल्प की अनुमति देते हुए अपनी विश्वव्यापी आय घोषित करनी चाहिए। दोहरे कराधान से बचने के लिए, हॉलैंड स्वामित्व वाली कर के खिलाफ कर राहत (या कर क्रेडिट) प्रदान करता है। एक अनुभवी डच अटॉर्नी आपको अपने व्यवसाय के लिए सबसे सुविधाजनक संभावनाओं के संबंध में सलाह दे सकता है।

डच कॉर्पोरेट आयकर (CIT)

हॉलैंड की कंपनियों और विशेष संस्थाओं ने कहीं और स्थापित किया और डच स्रोतों से आय प्राप्त करने के लिए उत्तरदायी हैं कॉर्पोरेट आयकर (सीआईटी)। शेयरों, सहकारी समितियों और व्यवसाय का संचालन करने वाली अन्य संस्थाओं के साथ पूंजी वाली कंपनियां कर के अधीन कंपनी प्रकारों की सूची में हैं। सभी कंपनियों को हर साल टैक्स रिटर्न दाखिल करना होगा। प्रस्तुत करने की समय सीमा संबंधित वर्ष की समाप्ति के पांच महीने बाद है। रसीद के आकलन के दो महीने के भीतर सभी करों का भुगतान करना होगा।

मूल्य वर्धित कर है, दर असल, किसी विशेष सेवा या उत्पाद के लिए अंतिम ग्राहक द्वारा भुगतान की गई कीमत में शामिल एक उपभोक्ता कर। यूरोपीय संघ के कानून के अनुरूप, माल, सेवाओं, आयात और माल के अधिग्रहण के प्रावधान के लिए वैट लागू होता है। हॉलैंड की तीन अलग-अलग वैट दरें हैं: एक मानक 21% दर, दवाओं, भोजन, समाचार पत्रों और पुस्तकों के लिए एक विशेष 9% दर, और वस्तुओं के वैट-मुक्त निर्यात के लिए अनुमति देने के लिए अंतर्राष्ट्रीय व्यापार के लिए एक 0% दर।

यदि आपको अपने व्यवसाय के संबंध में अधिक जानकारी और व्यक्तिगत सलाह की आवश्यकता है, तो कृपया हमारे स्थानीय वकीलों से संपर्क करें।

नीदरलैंड में कॉर्पोरेट कर प्रणाली का एक महत्वपूर्ण पहलू विशेष भागीदारी छूट है जिसके अनुसार एक पात्र शेयरधारिता द्वारा उत्पन्न सभी पूंजीगत लाभ और लाभांश को करों से मुक्त किया जाता है।

हालांकि हॉलैंड में रहने वाली सभी कंपनियां आम तौर पर दुनिया भर में उत्पन्न आय पर सीआईटी के लिए उत्तरदायी होती हैं, लेकिन योग्य शेयरधारक से उत्पन्न लाभ हॉलैंड में कर-निवासी के रूप में माना जाता है कि शेयरधारक के स्तर पर कर मुक्त है। इस कर छूट को डच भागीदारी छूट (इसके बाद इसे संदर्भित किया गया है: पीई) कहा जाता है।

पीई के दो मुख्य उद्देश्य हैं। पूरी तरह से घरेलू भावना में यह एक उद्यम की आय के दोहरे करों को रोकता है (कंपनी और उसके मूल निगम दोनों की आय कर)। एक अंतरराष्ट्रीय परिप्रेक्ष्य से पीई का लक्ष्य विभिन्न देशों द्वारा दोहरे करों से बचने का है।

नीदरलैंड में कॉर्पोरेट कर

आम तौर पर, सभी स्थानीय कंपनियां दुनिया भर में उत्पन्न अपनी आय के संबंध में कॉर्पोरेट आयकर, या सीआईटी के लिए उत्तरदायी होती हैं। 200 यूरो तक के मुनाफे के लिए सीआईटी दर 000% है। इस सीमा से अधिक की कोई भी आय 19% की दर से कर योग्य है।

कॉर्पोरेट निवासियों

सभी निवासी डच कंपनियों को सीआईटी का भुगतान करने की जरूरत है। कर निवास नियमित परिस्थितियों और तथ्यों के आधार पर निर्धारित किया जाता है। प्रभावी प्रबंधन स्थान कुछ पूर्व शर्त द्वारा परिभाषित किया गया है। यह वह जगह है जहां:

• व्यवसाय के संबंध में महत्वपूर्ण निर्णय किए जाते हैं;
• निदेशक मिलते हैं और काम करते हैं;
• कंपनी अपने व्यावसायिक रिकॉर्ड स्टोर करती है और अपने वित्तीय विवरण तैयार करती है।

इस प्रकार इकाइयों को टैक्स निवासी माना जाता है यदि उनके प्रभावी प्रबंधन स्थान हॉलैंड में हैं।

योग्य शेयरहोल्डिंग

प्रभावी कानून के अनुसार, पीई एक डच निवासी मूल कंपनी के शेयरहोल्डिंग से मुनाफे पर लागू होता है, यदि यह नीचे सूचीबद्ध आवश्यकताओं को पूरा करता है:

1. मूल निगम किसी दिए गए कंपनी के नाममात्र योगदान शेयर पूंजी (वैकल्पिक रूप से, परिस्थितियों के आधार पर, वोट के अधिकारों के पांच प्रतिशत) के कम से कम पांच प्रतिशत भाग लेता है, जिनकी पूंजी शेयरों में विभाजित होती है (न्यूनतम सीमा के लिए आवश्यकता);
2. कम से कम तीन स्थितियों में से एक पूरा हो गया है:

• माता-पिता निगम पोर्टफोलियो में निष्क्रिय निवेश से अपेक्षित रिटर्न जमा करने के उद्देश्य से भाग लेता है (उद्देश्य की आवश्यकता);
• सहायक की अप्रत्यक्ष और प्रत्यक्ष परिसंपत्तियों में कम कर दर (परिसंपत्ति आवश्यकता) के अधीन पचास प्रतिशत निष्क्रिय संपत्तियां शामिल हैं;
• डच मानकों के अनुसार सहायक कंपनी के पास पहले से ही पर्याप्त कर बोझ (कर निर्धारण आवश्यकता) है;

3. सहायक कंपनी द्वारा सीआईटी के संबंध में सहायक द्वारा उत्पन्न लाभ कटौती योग्य नहीं हैं।

भागीदारी छूट के लिए योग्य नहीं है

मामले में न्यूनतम सीमा (नाममात्र योगदान वाली पूंजी में कम से कम पांच प्रतिशत भागीदारी) की आवश्यकता पूरी होती है, लेकिन अन्य पीई के लिए शर्तें नहीं, निगम भागीदारी के लिए देय बेस टैक्स के लिए 5 प्रतिशत क्रेडिट तक प्राप्त होगा (पात्र यूरोपीय संघ की भागीदारी के अपवाद के साथ, जहां क्रेडिट पूरे कर को कवर कर सकता है)।

उद्देश्य की आवश्यकता

मकसद की आवश्यकता में परिस्थितियों और तथ्यों को शामिल किया जाता है और पूरा किया जाता है जब मूल कंपनी अपनी सहायक कंपनी में निवेश करती है जिसका उद्देश्य निष्क्रिय पोर्टफोलियो निवेशों से अधिक मुनाफा प्राप्त करना है। आम तौर पर, आवश्यकता पूरी हो जाती है, उदाहरण के लिए, मूल कंपनी सहायक के प्रबंधन में सक्रिय रूप से शामिल होती है या यदि यह समूह के व्यावसायिक उद्यम में एक महत्वपूर्ण कार्य करती है। यदि सहायक की समेकित संपत्ति का ५० प्रतिशत हिस्सा ५ प्रतिशत की हिस्सेदारी से बना है, या सहायक (इसकी सहायक कंपनियों सहित) मुख्य रूप से पट्टे / लाइसेंसिंग या समूह वित्तपोषण कंपनी के रूप में कार्य करता है, तो मकसद की आवश्यकता पूरी नहीं होगी।

संपत्ति की आवश्यकता 

नि: शुल्क निष्क्रिय संपत्ति, कम कर दर के अधीन, निम्नलिखित विशेषताएं हैं:

• वे अपने मालिक के उद्यम के लिए व्यावहारिक रूप से आवश्यक नहीं हैं; तथा
• जो लाभ वे उत्पन्न करते हैं, उस पर प्रभावी रूप से <10% की दर से कर लगाया जाता है।

अचल संपत्ति हमेशा इस आवश्यकता के प्रयोजनों के लिए "अच्छा" के रूप में अर्हता प्राप्त करती है (उद्यम और उसके कराधान में अपना कार्य कभी भी ध्यान न दें)। बाजार की संपत्तियों का उचित मूल्य आवश्यकता की शर्तों की पूर्ति के लिए निर्णायक है। संपत्ति की आवश्यकता निरंतर है और ज्यादातर पूरे लेखांकन वर्ष में पूरी होने की आवश्यकता है।

लीजिंग, लाइसेंसिंग या ग्रुप फाइनेंसिंग के लिए उपयोग की जाने वाली संपत्ति को निष्क्रिय माना जाता है, सिवाय इसके कि जब वे कानून द्वारा परिभाषित सक्रिय लीजिंग या वित्तपोषण उद्यमों में शामिल होते हैं, या उनके वित्तपोषण में ≥ 90% तृतीय पक्ष ऋण होते हैं।

कराधान की आवश्यकता

आम तौर पर, भागीदारी को पर्याप्त कराधान के अधीन माना जाता है यदि उन्हें 10 प्रतिशत की न्यूनतम दर पर लाभ के रूप में कर दिया जाता है। कर अड्डों में कुछ अंतर, उदाहरण के लिए एक व्यापक पीई, लाभ वितरण तक कटौती स्थगित, कटौती योग्य लाभांश या ब्याज कटौती के संबंध में सीमाओं की अनुपस्थिति से लाभकारी कर के अयोग्यता को पर्याप्त देयता के रूप में अयोग्यता मिल सकती है, ऐसे मामलों को छोड़कर जहां कराधान की प्रभावी दर डच मानकों के अनुसार ≥ 10% है।

नीदरलैंड में कर कानून एक अधिमान्य प्रदान करता है कॉर्पोरेट कराधान के लिए शासन उपन्यास प्रौद्योगिकियों और अभिनव प्रौद्योगिकी के विकास में निवेश से संबंधित गतिविधियों को बढ़ावा देने के उद्देश्य से। यह अभिनव बॉक्स (आईबी) शासन है। आईबी के लिए आवश्यकताओं को पूरा करने के मुनाफे के लिए, कंपनियों को 7 - 19% के बजाय कुल 25.8% कॉर्पोरेट कर देना पड़ता है, आमतौर पर लगाया जाता है (2024 के लिए दरों के अनुसार)।

आईबी शासन का विवरण

के तहत कराधान के लिए पात्र होने के लिए आईबी शासन, कंपनियों के पास निश्चित जरूरतों को पूरा करने वाली अमूर्त संपत्ति होनी चाहिए। आईबी के नियमों के अनुसार, अर्हक संपत्ति का निर्धारण करदाता की कंपनी के आकार को ध्यान में रखते हुए किया जाता है। छोटे करदाताओं का 5M यूरो के नीचे कुल 250-year समूह का कारोबार होता है, जबकि 5-वर्ष की अवधि के लिए योग्य अमूर्त संपत्ति से प्राप्त कुल सकल लाभ 37.5M यूरो से नीचे है। इन थ्रेसहोल्ड से अधिक की कंपनियां बड़े करदाताओं के रूप में योग्य हैं।

इन शर्तों में:

छोटे करदाताओं की अर्हक संपत्ति को घर में विकसित अमूर्त संपत्ति के रूप में निर्धारित किया जाता है और जो अनुसंधान और विकास (आर एंड डी) गतिविधियों से प्राप्त होता है जो प्रेषण कमी (WBSO - R & D टैक्स क्रेडिट / R & D प्रमाणपत्र) से लाभान्वित होते हैं;

बड़े करदाताओं की संपत्ति (संयंत्र संरक्षण के लिए सॉफ्टवेयर या जैविक उत्पादों के मामलों को छोड़कर) कुछ अतिरिक्त शर्तों को पूरा करना होगा। आरएंडडी प्रमाणपत्रों के अलावा, कंपनियों के पास औषधीय उत्पादों, एक ब्रीडर के अधिकार / (अनुरोधित) पेटेंट, अतिरिक्त सुरक्षा के लिए एक प्रमाण पत्र या प्रमाणित उपयोगिता मॉडल के लिए यूरोपीय संघ का लाइसेंस भी होना चाहिए। अर्हता प्राप्त अचल संपत्ति या अनन्य लाइसेंस से संबंधित संपत्ति भी विशेष परिस्थितियों में अर्हता प्राप्त कर सकती है। लोगो, ब्रांड और समान संपत्ति कर में कमी के लिए योग्य नहीं हैं।

यदि योग्यता शर्तों को पूरा किया जाता है, तो ऐसे लाभ कॉर्पोरेट कर की सामान्य दर, यानी 25.8% पर कर नहीं लगाए जाते हैं, लेकिन 7% की कम दर पर। इसलिए वास्तविक कर 7% की मात्रा है। कम कर दर लागू करने से पहले, संपत्ति के विकास के लिए खर्च लाभ से पुनः प्राप्त करने की आवश्यकता है, जिसका अर्थ है कि उनकी राशि पूरी सामान्य दर का उपयोग करके कर लगाया जाएगा)।

यह उल्लेख करना महत्वपूर्ण है कि R & D प्रमाणपत्र बड़े और छोटे करदाताओं दोनों को कर देनदारियों के संबंध में कर क्रेडिट के लिए आवेदन करने की अनुमति देते हैं। 2016 के बाद से आरएंडडी से संबंधित प्रेषण में कमी के लिए मजदूरी कर और अन्य आरएंडडी व्यय और लागतों के लिए लागत शामिल है।

आईबी शासन के प्रौद्योगिकी और लाभ से मुनाफे का निर्धारण

कम कॉर्पोरेट आय कर के लिए पात्र लाभ, योग्य संपत्ति के विकास से संबंधित करदाता के खर्चों से निर्धारित होता है। विकास के लिए व्यय दो श्रेणियों में विभाजित हैं: पात्र और गैर-योग्य, तथाकथित नेक्सस दृष्टिकोण का उपयोग करके। योग्य व्यय सभी निर्धारित अमूर्त संपत्ति के विकास से संबंधित प्रत्यक्ष लागत हैं, आरएंडडी कार्यों को आउटसोर्स करने के लिए कोई भी लागत को छोड़कर (आउटसोर्सिंग के लिए किए गए खर्च पात्र व्यय के अधिकतम 30% तक पहुंच सकते हैं)। इसलिए, नीचे सूत्र लागू किया गया है:

योग्य लागत एक्स 1.3

पात्र लाभ = ------------------------------------------- --- एक्स मुनाफा

कुल लागत

मुनाफा सिलाई द्वारा निर्धारित किया जाता है। शुरुआत के लिए एक साधारण कार्यात्मक विश्लेषण और स्थानांतरण मूल्य का उपयोग किया जा सकता है।

हानि

आईबी शासन की संरचना की गई है ताकि यह उन कंपनियों के फायदे भी ला सके जो वर्तमान में करों का भुगतान नहीं कर रहे हैं, उदाहरण के लिए अतीत में संचित कर घाटे के कारण। इस मामले में, यदि कंपनी आईबी शासन का उपयोग करती है, तो कर से जुड़ी हुई हानि के पूर्ण पुन: प्राप्त करने में अधिक समय लग सकता है, इसलिए अवधि जिसके लिए इकाई करों के लिए उत्तरदायी नहीं होगी।

यदि प्रौद्योगिकी के क्षेत्र में विकसित संपत्ति घाटे का कारण बनती है, तो सामान्य मात्रा में सामान्य 25.8% दर पर कराधान के साधनों के लिए खोई गई रकम काट दिया जा सकता है, न कि कम प्रभावी 7% दर। साथ ही, व्यापारिक संचालन की शुरुआत से पहले किए गए किसी भी प्रारंभिक नुकसान का भी 25.8% की सामान्य कॉर्पोरेट कर दर पर कटौती की जा सकती है। आईबी घाटे को पुनः प्राप्त करने के बाद ही कम 7% दर लागू होती है। एक करदाता के पास केवल एक आईबी हो सकती है। इसलिए आईबी शासन के तहत अमूर्त स्थाई परिसंपत्तियों के लिए प्रासंगिक राशि समेकित की जाती है।

भविष्य के करों के लिए आवेदन जमा करने और निश्चितता (अग्रिम कर नियम, एटीआर)

एक कंपनी अपने वार्षिक कॉर्पोरेट कर रिटर्न में प्रासंगिक वस्तुओं का चयन करके कम कॉर्पोरेट कर दर का उपयोग कर सकती है। हॉलैंड में, यह केवल संभव नहीं है, लेकिन यह आईबी सिद्धांतों के व्यावहारिक पहलुओं और कर और सीमा शुल्क प्रशासन (राजस्व सेवा) के साथ लाभ आवंटन के सवाल पर जाने की एक मानक प्रक्रिया है। करदाताओं के पास प्रशासन के साथ बाध्यकारी समझौतों (एटीआर) का निष्कर्ष निकालने का विकल्प होता है और ऐसा करके, भविष्य के करों के संबंध में निश्चितता होती है। उल्लेख करना महत्वपूर्ण है कि कर निर्णयों की जानकारी अंतरराष्ट्रीय कर अधिकारियों के साथ आदान-प्रदान की जाती है। नीदरलैंड में एडवांस टैक्स नियमों पर और पढ़ें

अगर आपको अधिक जानकारी या कानूनी सहायता की आवश्यकता है, तो कृपया हमारे डच कर एजेंटों के संपर्क में रहें।

हॉलैंड कई सामाजिक, सांस्कृतिक और भौगोलिक कारकों के कारण व्यवसाय स्थापित करने की तलाश में उद्यमियों के लिए लंबे समय से आकर्षक रहा है। निर्णय लेने की प्रक्रिया में इसकी अपेक्षाकृत अनुकूल कर जलवायु भी एक महत्वपूर्ण शर्त है।

मूल्यवर्धित कर (वैट)

मूल्य वर्धित कर कॉर्पोरेट नकदी प्रवाह पर एक बड़ा प्रभाव है। आम तौर पर, एक व्यवसाय व्यय राशि के लिए वैट रिफंड का अनुरोध कर सकता है। फिर भी, आवधिक रिटर्न के माध्यम से कर वसूल होने तक कई महीने लग सकते हैं। विदेशी वैट पुनर्विचार की अवधि एक वर्ष से भी अधिक हो सकती है और इसकी अवधि धनवापसी के लिए आवेदन के साथ शामिल यूरोपीय संघ के सदस्य पर निर्भर करती है।

यूरोपीय संघ में उत्पादों के आयात की प्रक्रिया में नकदी प्रवाह पर वैट का नकारात्मक प्रभाव भी देखा जाता है। आयातकों को वैट का भुगतान करने के लिए बाध्य किया जाता है जिसे वैट रिटर्न में, केवल एक समय-समय पर पुनः प्राप्त किया जा सकता है, या एक अलग-अलग धनवापसी की आवश्यकता होती है। नतीजतन, कंपनियों को अपने नकद प्रवाह पर प्रतिकूल प्रभाव के साथ अपने आयात पर वैट प्रीपे करना होगा। इस पृष्ठभूमि पर, यूरोपीय संघ के कुछ सदस्य देशों ने वैट भुगतान के स्थगित करने के लिए योजनाएं अपनाई हैं जो अन्यथा आयात के समय देय होंगी।

अनुच्छेद 23 लाइसेंस

हॉलैंड में स्थापित कंपनियों के पास विकल्प है अनुच्छेद 23 वैट स्थगित लाइसेंस के लिए आवेदन करें। यह दस्तावेज़ आवधिक रिटर्न जमा करने तक आयात वैट भुगतान स्थगित करना संभव बनाता है। बयान में, वैट को देय के रूप में शामिल किया जा सकता है, लेकिन साथ ही, इनपुट वैट के तहत भी इसकी राशि काटा जाता है। इसका मतलब है कि व्यवसायों को वैट को प्री-फाइनेंस करने की आवश्यकता नहीं है। कला के बिना। 23 लाइसेंस, आयात के लिए वैट देय देश की सीमा पर तुरंत देय हो जाएगा। इसके बाद के पुनर्मूल्यांकन या तो आवधिक वापसी के माध्यम से या एक विशेष आवेदन की आवश्यकता के लिए एक लंबी प्रक्रिया के माध्यम से होता है। जैसा ऊपर बताया गया है, इस VAT के धनवापसी मामले के आधार पर महीनों, यहां तक ​​कि साल लग सकते हैं। हॉलैंड में पंजीकृत कंपनियों और वैट के प्रयोजन के लिए डच वित्तीय प्रतिनिधि (एक सामान्य लाइसेंस धारक कर सेवा प्रदाता) को सौंपा गया है, जो स्थानीय प्रतिष्ठान के बिना हॉलैंड में पंजीकृत कंपनियों को वैट डिफ्ररल लाइसेंस प्रदान किए जाते हैं।

यूरोपीय संघ के अधिकांश सदस्यों में, आयात पर देय वैट को आयात के समय या शीघ्र ही बाद में सीमा शुल्क और कर प्रशासन में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। आयरलैंड, जर्मनी, इटली, ग्रेट ब्रिटेन, स्पेन और स्वीडन जैसे देश स्थगित लेखांकन के लिए विकल्प प्रदान नहीं करते हैं। अन्य देशों में, वैट का भुगतान स्थगित कर दिया जा सकता है, लेकिन केवल विशिष्ट मामलों में और सख्त शर्तों के तहत। एकमात्र ऐसा देश जो डच डिफ्ररल लाइसेंस से तुलनीय विकल्प प्रदान करता है वह बेल्जियम है। आवधिक वैट रिटर्न जमा करने तक देय वैट का हस्तांतरण स्थगित कर दिया जा सकता है।

मूल्यवर्धित कर की सामान्य प्रणाली पर ईयू निर्देश आयात के बाद सीधे किसी अन्य सदस्य राज्य के लिए निर्धारित आयात वस्तुओं पर वैट से छूट प्रदान करने का विकल्प प्रदान करता है। संबंधित सदस्य राज्य में भंडारण या बिक्री के लिए लक्षित सामान आयात आयात वैट से मुक्त नहीं किया जा सकता है। हालांकि, किसी विशेष समयावधि के आयात के समय वैट और कर्तव्यों के भुगतान को निलंबित करने की संभावना है।

जब सामान ईयू के क्षेत्र में प्रवेश करते हैं, तो कंपनियां उन्हें तथाकथित सीमा शुल्क गोदामों में स्टोर करने का विकल्प बनाती हैं। सभी सदस्य देशों में ऐसी गोदाम संभव है, हालांकि औपचारिक प्रक्रिया राज्य के आधार पर भिन्न होती है। इस मामले में, कर्तव्यों और वैट का भुगतान तब तक स्थगित कर दिया जाता है जब तक कि सामानों को रिवाज गोदाम से हटाया जाता है। इस प्रकार नकद प्रवाह के लाभ के लिए वैट और कर्तव्य भुगतान अस्थायी रूप से निलंबित कर दिए जाते हैं। कुछ समय पर, ये कर देय हो जाते हैं। दूसरी ओर, यदि माल का अगला गंतव्य अज्ञात है, तो एक सीमा शुल्क गोदाम में उनका भंडारण फायदेमंद हो सकता है। उदाहरण के लिए, यदि माल को बाद में तीसरे देशों में भेज दिया जाता है, तो कोई वैट और सीमा शुल्क कर्तव्य नहीं बनता है।

आपको नीदरलैंड को यूरोप के प्रवेश द्वार के रूप में क्यों चुनना चाहिए

उपरोक्त को ध्यान में रखते हुए, कोई यह निष्कर्ष निकाल सकता है कि लॉजिस्टिक और भौगोलिक कारक हॉलैंड के माध्यम से सामान आयात करने के कुछ महत्वपूर्ण कारण हैं। वैट प्री-फाइनेंसिंग से बचने का विकल्प कंपनियों के लिए उनके आयात सामान के मार्गों की योजना बनाने में निर्णायक हो सकता है।

एक और कारक भी है जिसे अनदेखा नहीं किया जाना चाहिए: यूरोपीय संघ में विभिन्न रीति-रिवाजों और कर प्रशासन की प्रतिक्रिया का स्तर। कुछ सख्ती से औपचारिक दृष्टिकोण अपनाते हैं, जबकि अन्य बातचीत का स्वागत करते हैं। हॉलैंड में सीमा शुल्क और कर प्रशासन चर्चाओं के लिए खुला है। यह इसकी उच्च गुणवत्ता की सेवा और सक्रिय दृष्टिकोण के लिए स्वीकार किया जाता है। अधिकारी लिखित रूप में विशेष व्यवस्था की पुष्टि करने के लिए भी तैयार हैं, जो कर योग्य संस्थाओं को निश्चित रूप से (अग्रिम) गारंटी देते हैं। डच प्रशासन की प्रतिक्रिया एक मूल्यवान गुणवत्ता और एक मजबूत प्रेरक है, आयात पर अनुकूल वैट व्यवस्था के साथ, व्यवसायों के लिए हॉलैंड को यूरोपीय गेटवे के रूप में चुनने के लिए।

क्या आपकी रुचि है? हॉलैंड और विदेश दोनों में आपके आयात / निर्यात संचालन की कुशल संरचना में आपकी सहायता करने के लिए हमारी कंपनी नेटवर्क, स्थानीय दक्षताओं और अनुभव है। हम आपकी जरूरतों पर विचार करने और उनसे मिलने के लिए यहां हैं। यदि आप संभावनाओं पर अधिक जानकारी प्राप्त करना चाहते हैं, तो कृपया हमसे संपर्क करने में संकोच न करें।

हॉलैंड के पास निजी व्यवसाय, साझेदारी और निगमों के लिए एक अच्छी तरह से विकसित नियामक ढांचा है। ढांचे के मुख्य तत्वों में शामिल हैं: वित्तीय विवरण, लेखा परीक्षा, और लेखापरीक्षा के प्रकाशन पर स्पष्ट नियम।

नियमों की स्पष्टता और सापेक्ष सादगी के कारण, निगम संचालन का एक स्थिर आधार प्राप्त कर सकते हैं जहां वे लंबी अवधि के लिए योजना बना सकते हैं। इस लेख में, हम नीदरलैंड में लेखांकन, लेखा परीक्षा और प्रकाशन के लिए आवश्यकताओं का सारांश देते हैं। यदि आप अधिक विस्तृत जानकारी प्राप्त करना चाहते हैं, तो कृपया हमसे संपर्क करें।

वित्तीय विवरणों की अनिवार्य तैयारी

व्यावहारिक रूप से हॉलैंड में पंजीकृत सभी कॉर्पोरेट संस्थाएं वित्तीय विवरण प्रस्तुत करने के लिए बाध्य हैं। आवश्यकता वैधानिक है और अक्सर इकाई के लेख संघ (एओए) में शामिल होती है।

विदेशी कंपनियां अपने वार्षिक देशों में अपने वार्षिक खातों को जमा करने के लिए बाध्य हैं और डच वाणिज्यिक चैम्बर को एक प्रति प्रदान करते हैं। शाखाएं इस नियम के लिए अपवाद हैं क्योंकि वे अलग-अलग वित्तीय विवरण तैयार करने के लिए बाध्य नहीं हैं।

डच व्यवसायों के लिए वित्तीय रिपोर्ट का महत्व

वित्तीय विवरण कॉर्पोरेट प्रशासन की नींव का गठन करते हैं और, जैसे, हॉलैंड में कानूनी प्रणाली का एक महत्वपूर्ण तत्व हैं।

उनका मुख्य उद्देश्य शेयरधारकों को रिपोर्ट करना है। एक बार जब शेयरधारक बयान स्वीकार करते हैं, तो वे अपने प्रदर्शन के लिए निदेशकों के बोर्ड को निर्वहन करते हैं। उनके समान रूप से महत्वपूर्ण द्वितीयक उद्देश्य लेनदारों की रक्षा करना है। व्यावहारिक रूप से सभी कॉर्पोरेट संस्थाओं को वाणिज्यिक चैंबर की व्यापार रजिस्ट्री में पंजीकरण करने के लिए बाध्य किया जाता है और सालाना विशेष वित्तीय डेटा प्रकाशित किया जाता है। रजिस्ट्री सार्वजनिक रूप से सुलभ है और राष्ट्रीय बाजार के संबंध में एक महत्वपूर्ण सूचना स्रोत का प्रतिनिधित्व करती है।

वित्तीय विवरणों को कराधान के साथ भी करना है। भले ही कर कानून कर आधार निर्धारित करने के लिए स्वतंत्र नियम प्रदान करता है, फिर भी प्रक्रिया का पहला कदम बयान पर विचार करना है।

डच वित्तीय विवरणों की सामग्री

कम से कम, बयानों में लाभ / हानि खाता, बैलेंस शीट और खातों पर नोट होते हैं।

हॉलैंड में लेखांकन (जीएएपी) में आम तौर पर स्वीकृत सिद्धांत

लेखांकन के लिए डच नियम विनियमित हैं। लेखांकन सिद्धांत मुख्य रूप से यूरोपीय निर्देशों पर आधारित होते हैं।

GAAP सीमित देयता और अन्य संस्थाओं के साथ निजी और सार्वजनिक कंपनियों पर लागू होता है, उदाहरण के लिए कुछ साझेदारी फॉर्म। शेयर बाजार, बीमा कंपनियों और वित्तीय संस्थानों में सूचीबद्ध कंपनियां विशेष नियमों के अधीन हैं।

डच लेखा सिद्धांत वित्तीय रिपोर्टिंग (आईएफआरएस) के लिए अंतर्राष्ट्रीय मानकों से भिन्न हैं लेकिन वे लगातार सामंजस्यपूर्ण हैं। 2005 के अनुसार यूरोपीय संघ में सूचीबद्ध सभी कंपनियों को आईएफआरएस का पालन करने के लिए बाध्य किया जाता है। यह नियम डच बीमा कंपनियों और वित्तीय संस्थानों पर भी लागू होता है। सवाल यह है कि क्या निजी सीमित देयता कंपनियां (बीवी), गैर-सूचीबद्ध सार्वजनिक सीमित देयता कंपनियां (एनवी) और अन्य स्थानीय व्यावसायिक संस्थाएं आईएफआरएस का पालन कर सकती हैं, अभी भी चर्चा की जा रही है।

डच लेखा सिद्धांतों

लेखांकन के सिद्धांतों के मुताबिक सभी वित्तीय सूचनाओं को समझने योग्य, भरोसेमंद, प्रासंगिक और तुलनीय होना चाहिए। सभी वित्तीय विवरणों को यथार्थवादी रूप से सिद्धांतों के अनुरूप कंपनी की स्थिति को प्रतिबिंबित करना होता है।

लाभ और हानि खाता, बैलेंस शीट और नोट्स सत्यता और भरोसेमंद रूप से बैलेंस शीट, वार्षिक लाभ की तिथि पर शेयरधारकों की इक्विटी और, यदि संभव हो तो, कंपनी की तरलता और शोधन क्षमता को प्रस्तुत करना चाहिए।

अंतरराष्ट्रीय समूहों में भाग लेने वाली कंपनियां ईयू के किसी अन्य सदस्य में स्वीकार किए गए लेखांकन मानकों के अनुपालन में अपने बयान तैयार करने का विकल्प चुन सकती हैं, यदि इन मानकों का संदर्भ संलग्न नोट्स में शामिल है।

लेखांकन के सिद्धांतों को बयान में प्रस्तुत करने की आवश्यकता है। एक बार कार्यान्वित हो जाने पर, इन सिद्धांतों को तभी बदला जा सकता है जब परिवर्तन अच्छी तरह से उचित हो। परिवर्तन की वजह संबंधित नोट्स में कंपनी के वित्तीय स्थिति के संबंध में इसके परिणामों के साथ समझाया जाना चाहिए। डच कानून प्रकटीकरण और मूल्यांकन के लिए विशिष्ट आवश्यकताओं को बताता है जिसे सम्मानित किया जाना चाहिए।

आधिकारिक रिपोर्टिंग मुद्रा यूरो है, लेकिन विशिष्ट कंपनी गतिविधियों या उसके समूह संरचना के आधार पर, रिपोर्ट में एक और मुद्रा शामिल हो सकती है।

हॉलैंड में समेकन, लेखा परीक्षा और प्रकाशन आवश्यकताओं

समेकन, लेखा परीक्षा और प्रकाशन आवश्यकताओं कंपनी के आकार पर निर्भर करती है: बड़े, मध्यम, छोटे या सूक्ष्म। आकार नीचे दिए गए मानदंडों का उपयोग करके निर्धारित किया जाता है:

• कर्मचारियों की संख्या
• संतुलन में संपत्ति मूल्य, और
• शुद्ध कारोबार।

निम्न तालिका वर्गीकरण के लिए उपयोग किए गए पैरामीटर को सारांशित करती है। समेकन के लिए अर्हता प्राप्त करने वाली समूह कंपनियों और सहायक कंपनियों के परिसंपत्ति मूल्य, कर्मचारी और शुद्ध कारोबार को भी शामिल किया जाना चाहिए। बड़ी या मध्यम श्रेणी के लिए अर्हता प्राप्त करने वाली कंपनियां लगातार दो वर्षों में 2 मानदंडों के कम से कम 3 को मिलनी चाहिए।

कसौटी	बड़ा	मध्यम	छोटा	माइक्रो
टर्नओवर	> 20 एम यूरो	6 - 20 एम यूरो	350 के - 6 एम यूरो	<350 K यूरो
संपत्ति	> 40 एम यूरो	12 - 40 एम यूरो	700 के - 12 एम यूरो	<700 K यूरो
कर्मचारी	> 250	50 - 250	10 - 50	<10

समेकन के लिए डच आवश्यकताओं

सिद्धांत रूप में, निगमों को एक समेकित रिपोर्ट पेश करने के लिए अपने वित्तीय विवरणों में किसी भी सहायक और कंपनियों के डेटा को अपने वित्तीय विवरणों में शामिल करना होगा।

हॉलैंड में कानून के अनुसार नियंत्रित सहायक कानूनी संस्थाएं हैं, जिनमें कंपनियां अप्रत्यक्ष या प्रत्यक्ष रूप से> शेयरधारकों की बैठक में वोट देने के अधिकार का 50 प्रतिशत का उपयोग कर सकती हैं या पर्यवेक्षी और प्रबंध निदेशक के 50 प्रतिशत को खारिज या नियुक्त करने के लिए अधिकृत हैं। साझेदारी जहां कंपनियां पूर्ण भागीदार हैं, वे भी सहायक परिभाषा के दायरे में आती हैं। समूह कंपनियां कंपनी समूहों की संरचना में कानूनी संस्थाएं या भागीदारी हैं। निर्णायक समेकन कारक सहायक शेयरों पर नियंत्रण (प्रबंधकीय) है, चाहे आयोजित शेयरों के प्रतिशत की परवाह किए बिना।

सहायक कंपनियों या समूह कंपनियों की वित्तीय जानकारी वित्तीय विवरणों (समेकित) में प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है यदि:

1। यह पूरे समूह की तुलना में महत्वहीन है:

• सहायक / समूह कंपनी के वित्तीय डेटा प्राप्त करने में बहुत अधिक समय या संसाधन लगते हैं;
• कंपनी को एक अलग मालिक को स्थानांतरित करने के इरादे से आयोजित किया जाता है।

2। ग्रुप कंपनी या सहायक कंपनी अगर समेकन को बाहर रखा जा सकता है:

• सांविधिक दृष्टिकोण से छोटे व्यवसाय के लिए मानदंडों को पूरा करता है (ये मानदंड प्रकाशन शर्तों पर बिंदु में प्रस्तुत किए जाते हैं);
• शेयर बाजार में सूचीबद्ध नहीं है।

3। समेकन को निम्नलिखित परिस्थितियों में भी शामिल किया जा सकता है:

• कंपनी को कम से कम 10 प्रतिशत सदस्यों या जारी किए गए पूंजी के NUM 10 प्रतिशत धारकों द्वारा वित्तीय वर्ष के अंत के छह महीने के भीतर समेकन की कमी के लिए किसी भी आपत्ति के लिखित रूप में सूचित नहीं किया गया है;
• समेकित लंबित वित्तीय डेटा पहले से ही मूल निगम के बयान में प्रस्तुत किया गया है;
• समेकित बयान और वार्षिक रिपोर्ट 7 की आवश्यकताओं को पूरा करती है^th ईयू निर्देश;
• समेकित बयान, वार्षिक रिपोर्ट और लेखापरीक्षा रिपोर्ट, यदि पहले से ही डच में अनुवाद नहीं किया गया है, का अनुवाद जर्मन, अंग्रेजी या फ्रेंच में किया गया था या सभी दस्तावेज एक ही भाषा में हैं;
• बैलेंस शीट की तारीख के छह महीने के भीतर या अनुमत स्थगित प्रकाशन के 1 महीने के भीतर, ऊपर वर्णित कागजात या उनके अनुवाद व्यापार रजिस्ट्री कार्यालय में जमा किए गए थे जहां कंपनी पंजीकृत थी या वैकल्पिक रूप से, एक अधिसूचना के संदर्भ में एक अधिसूचना दी गई थी व्यापार रजिस्ट्री कार्यालय जहां ये पत्र उपलब्ध हैं।

हॉलैंड में लेखा परीक्षा के लिए आवश्यकताएं

हॉलैंड में कानून की आवश्यकता है कि बड़ी और मध्यम कंपनियों की वार्षिक, योग्य और स्वतंत्र स्थानीय लेखा परीक्षकों द्वारा उनकी वार्षिक रिपोर्ट की लेखा परीक्षा हो। लेखा परीक्षकों को शेयरधारकों, सामान्य बैठक के सदस्यों, या वैकल्पिक रूप से प्रबंधन या पर्यवेक्षी बोर्ड द्वारा नियुक्त किया जाता है। सिद्धांत रूप में, लेखापरीक्षा रिपोर्ट में अंक स्पष्ट करना चाहिए कि क्या:

• बयान हॉलैंड में लेखांकन के आम तौर पर स्वीकृत सिद्धांतों के अनुरूप जानकारी देते हैं और कंपनी के वार्षिक परिणाम और वित्तीय स्थिति का सटीक रूप से प्रतिनिधित्व करते हैं। कंपनी की तरलता और साल्वेंसी का आकलन किया जा सकता है;
• प्रबंध बोर्ड की रिपोर्ट वैधानिक आवश्यकताओं को पूरा करती है; तथा
• आवश्यक अतिरिक्त जानकारी प्रदान की जाती है।

नियुक्त लेखा परीक्षक पर्यवेक्षी और प्रबंधन बोर्डों को रिपोर्ट करता है। सक्षम संस्था को पहले लेखा परीक्षा रिपोर्ट पर विचार करना चाहिए और फिर वित्तीय विवरणों को स्वीकार या निर्धारित करना चाहिए।

यदि लेखापरीक्षा करना अनिवार्य नहीं है, तो पार्टियां स्वेच्छा से ऐसा कर सकती हैं।

डच प्रकाशन आवश्यकताओं

वित्तीय वर्ष की समाप्ति के बाद 5 महीने के भीतर सभी वित्तीय विवरणों को अंतिम रूप दिया जाना चाहिए और प्रबंध बोर्ड के सदस्यों द्वारा स्वीकार किया जाना चाहिए। उसके बाद शेयरधारकों के पास प्रबंधन निदेशकों द्वारा उनकी मंजूरी के बाद बयानों को अपनाने के लिए दो महीने का समय होता है। साथ ही, कंपनी को शेयरधारकों की मंजूरी या बयानों के निर्धारण के 8 दिनों के भीतर अपनी वार्षिक रिपोर्ट प्रकाशित करनी होगी। प्रकाशन का मतलब है ट्रेड रजिस्ट्री, वाणिज्यिक चैंबर में एक प्रति जमा करना।

बयानों की तैयारी की अवधि शेयरधारकों द्वारा पांच महीने तक बढ़ाया जा सकता है। इसलिए वित्तीय वर्ष के अंत के बाद प्रकाशन समय सीमा 12 महीने है।

यदि इकाई के शेयरधारक निदेशकों के प्रबंधन की क्षमता में भी कार्य करते हैं, तो प्रबंधन बोर्ड द्वारा दस्तावेजों की स्वीकृति की तारीख भी शेयरधारकों की बैठक द्वारा गोद लेने की तारीख होगी। ऐसी परिस्थितियों में, वित्तीय वर्ष के अंत के बाद प्रकाशन की समयसीमा पांच महीने (या दस महीने, यदि पांच महीने का विस्तार दिया गया है) है।

प्रकाशन के लिए आवश्यकताओं कंपनी के आकार पर निर्भर करता है। वे नीचे दी गई तालिका में संक्षेप में हैं।

दस्तावेज़	बड़ा	मध्यम	छोटा	माइक्रो
बैलेंस शीट, नोट्स	पूरी तरह से खुलासा किया	घनीभूत	घनीभूत	सीमित
लाभ और हानि खाते, नोट	पूरी तरह से खुलासा किया	घनीभूत	आवश्यक नहीं	आवश्यक नहीं
मूल्यांकन सिद्धांत, नोट्स	पूरी तरह से खुलासा किया	पूरी तरह से खुलासा किया	पूरी तरह से खुलासा किया	आवश्यक नहीं
प्रबंधन की रिपोर्ट	पूरी तरह से खुलासा किया	पूरी तरह से खुलासा किया	आवश्यक नहीं	आवश्यक नहीं
नकदी प्रवाह पर बयान	पूरी तरह से खुलासा किया	पूरी तरह से खुलासा किया	आवश्यक नहीं	आवश्यक नहीं

हम आपकी मदद कर सकते हैं?

हम आपको पेशकश कर सकते हैं लेखांकन के लिए सेवाओं की पूरी सूचीवित्तीय विवरण/वार्षिक रिपोर्ट, प्रशासन, कर अनुपालन और पेरोल सेवाओं की तैयारी सहित।

कृपया, इस आलेख से संबंधित किसी भी प्रश्न के साथ हमसे संपर्क करें या यदि आप चाहते हैं कि हम आपको सगाई के लिए एक विशिष्ट प्रस्ताव भेजें।

नीदरलैंड में, आपके पास अपनी कंपनी की कर स्थिति पर चर्चा करने का विकल्प है कर प्रशासन और कर-वार परिणामों के संबंध में एक समझौते पर पहुंचें। यह समझौता करदाता और अधिकारियों के लिए बाध्यकारी है। इसे तथ्यों की योग्यता और व्याख्या को प्रतिबिंबित करने और राष्ट्रीय कर कानून के अनुरूप होने की आवश्यकता है, अर्थात इसके विपरीत नहीं होना चाहिए. 2004 के अनुसार फैसलों पर नीति दो सामान्य भागों में विभाजित है: क्रमशः अग्रिम मूल्य निर्धारण समझौते (एपीए) और अग्रिम कर निर्णयों (एटीआर) के लिए।

नीदरलैंड में उन्नत मूल्य निर्धारण समझौते (एपीए)

एपीए पारिश्रमिक के हाथ के लंबाई सिद्धांत और हस्तांतरण मूल्य निर्धारण के लिए पद्धति के पहलुओं को कवर करते हैं। एपीए स्थानांतरण मूल्य निर्धारण अध्ययन पर आधारित हैं। राष्ट्रीय कर प्राधिकरण करदाता से सहमत हैं कि कॉर्पोरेट कराधान के लिए उपयोग की जाने वाली आमदनी इस तरह के अध्ययन द्वारा निर्धारित की जाएगी।

नीदरलैंड में एडवांस टैक्स फैसले (एटीआर)

एटीआर विशिष्ट परिस्थितियों और तथ्यों से संबंधित कर उपचार को कवर करते हैं। आमतौर पर, एटीआर से संबंधित होते हैं:

• भागीदारी छूट व्यवस्था (एक पृष्ठ का अवलोकन उपलब्ध है);
• हाइब्रिड वित्तपोषण के संबंध में कर के परिणाम;
• हाइब्रिड इकाइयों के संबंध में कर परिणाम;
• देश में स्थायी प्रतिष्ठानों की उपस्थिति;
• विदेशी करदाताओं के लिए नियमों के कार्यान्वयन।

एटीआर पर हस्ताक्षर करते समय आपको सावधानीपूर्वक आगे बढ़ना चाहिए और इस समझौते के आधार को बनाने वाली परिस्थितियों और तथ्यों की पुष्टि करना चाहिए। यदि परिस्थितियों और तथ्यों में परिवर्तन होता है तो यह जांचने के लिए उपयोगी हो सकता है कि निष्कर्ष निकाला गया एटीआर किस उद्देश्य से अपना उद्देश्य पूरा करेगा। एटीआर- और एपीए से संबंधित वार्ता में हमारा व्यापक अनुभव गारंटी देता है कि हमारे ग्राहकों को हमेशा विश्वसनीय समझौते मिलते हैं जो आश्चर्य की संभावना को कम करते हैं।

हॉलैंड ने दोहरे कराधान से बचने के लिए कई संधि पर हस्ताक्षर किए हैं। ये द्विपक्षीय समझौते हॉलैंड और दूसरे देश में दोनों स्रोतों से प्राप्त व्यक्तियों की आय के संबंध में दोहरे कराधान से बचकर कर राहत सुनिश्चित करते हैं।

नीदरलैंड ने करीब से हस्ताक्षर किए हैं 100 दोहरे कर से बचाव की संधियाँ। स्थानीय व्यवसायों को स्थापित करने की योजना बनाने वाले निवेशकों को इन संधियों द्वारा दिए जाने वाले लाभों के बारे में जानकारी प्राप्त करनी चाहिए, यदि वे अपने घरेलू देशों में लागू होते हैं। उदाहरण के लिए, हॉलैंड ने ऐसे हस्ताक्षर किए हैं संयुक्त राज्य अमेरिका के साथ संधि, यूनाइटेड किंगडम और अरब अमीरात।

लेखांकन में हमारे डच विशेषज्ञ आपको अपने घर देश या किसी भी अन्य देशों के साथ संपन्न डबल टैक्स से बचने के लिए संधि के बारे में विवरण प्रदान कर सकते हैं।

डबल टैक्स टावरेंस संधि

डबल कर से बचने के लिए संधि निर्धारित करती है कि कौन से देश डच क्षेत्राधिकार के तहत उत्पन्न आय के संबंध में कर लगा सकते हैं। हॉलैंड के बाहर रहने वाले व्यक्तियों, लेकिन इन संधि के प्रावधान के अनुसार, डच स्रोतों से आय प्राप्त करने पर पूंजी और आय पर एक बार कर लगाया जाता है।

इस प्रकार हॉलैंड से आय प्राप्त करने वाले लेकिन विदेश में रहने वाले व्यक्ति हॉलैंड में आय पर कम कर का भुगतान करते हैं। हमारे स्थानीय कर विशेषज्ञ आपको उन करों के बारे में अधिक विवरण प्रदान कर सकते हैं जो विदेशी निवासियों को हॉलैंड में भुगतान करना होगा, जिसमें अंतरराष्ट्रीय कर्मचारियों के लिए तीस प्रतिशत प्रतिपूर्ति नियम शामिल हैं।

लाभांश पर कर चुकाने से बचने के लिए आप भागीदारी छूट नियम से भी लाभ उठा सकते हैं।

नीदरलैंड में अंतरराष्ट्रीय निवेशकों के लिए डबल टैक्स संधि का महत्व

डबल टैक्सेशन से बचने के लिए संधि हॉलैंड में शाखाएं खोलने वाले व्यक्तियों और कंपनियों दोनों के लिए फायदेमंद है। ये द्विपक्षीय सम्मेलन रॉयल्टी और देश के बीच सहमत लाभांश के लिए कर रोकथाम की कम दरों के लिए प्रदान करते हैं।

उन देशों में रहने वाली कंपनियां और व्यक्ति जिन्होंने अभी तक हॉलैंड के साथ दोहरे कर से बचने के लिए समझौतों का निष्कर्ष निकाला नहीं है, वे अभी भी डबल टैक्सेशन डिक्री का लाभ उठा सकते हैं, कुछ हद तक, कर के बोझ को कम कर देता है।

यदि आपको हॉलैंड में डच कराधान प्रणाली या पेशेवर लेखा परीक्षा और लेखा सेवाओं के बारे में अधिक जानकारी की आवश्यकता है, तो कृपया हमारे कर विशेषज्ञों से संपर्क करें।

यह भी देखें कर कार्यालय की वेबसाइट दोहरे कर संधियों के बारे में।

नीदरलैंड में, स्थानीय कंपनियां और शाखाएं राष्ट्रीय कानून के अनुसार समान सामान्य कराधान व्यवस्था के अधीन हैं। फिर भी, विशेष अंतर हैं क्योंकि शाखाएं अन्य व्यावसायिक संस्थाओं के लिए आवश्यक कुछ करों को कवर करने के लिए बाध्य नहीं हैं। यदि आप एक डच शाखा के मालिक हैं तो हमारे स्थानीय प्रशासक यह जांच सकते हैं कि आपकी स्थिति में कौन सी कर देनदारियां लागू हैं।

शाखाओं के लिए डच कर शासन

हॉलैंड में कर नियम जनरेटेड मुनाफे की दरों के संबंध में शाखाओं और कंपनियों के बराबर कराधान प्रदान करते हैं। इसलिए, यदि आप एक विदेशी कंपनी के मालिक हैं और फैसला करते हैं एक डच शाखा स्थापित करें, आपको जिस टैक्स को ट्रांसफर करना होगा, वह 19 यूरो के तहत लाभ के लिए 200% और 000 में इस सीमा से अधिक राशि के लिए 25.8% होगा।

राष्ट्रीय सरकार हॉलैंड में शाखाएँ खोलने वाले अंतर्राष्ट्रीय निवेशकों को प्रोत्साहन प्रदान करती है। वे कर के रोक के अधीन नहीं हैं, जबकि निवासी कंपनियां 15% कर का भुगतान करती हैं। मामले पर स्पष्टता होना और प्राप्त करना भी संभव है उन्नत कर निर्णय अधिकारियों से।

हमारे डच वित्तीय व्यवस्थापक आपको नीदरलैंड में शाखाओं के कराधान के बारे में अधिक जानकारी दे सकते हैं। कृपया, इस विषय पर किसी भी प्रश्न के लिए उनसे संपर्क करने में संकोच न करें।

नीदरलैंड में शाखा कर दायित्वों

प्रतिनिधि कार्यालयों के विपरीत, शाखाएं अंतर्राष्ट्रीय निवेशकों को हॉलैंड में व्यवसाय संचालन करने की अनुमति देती हैं। इसलिए, वाणिज्यिक मंडल और कर कार्यालय में शाखाओं को पंजीकृत करना होगा। वे पूंजी पंजीकरण के लिए कर के अधीन नहीं हैं, भले ही वे अपनी पूंजी में योगदान प्राप्त करते हों।

हॉलैंड में, शाखाओं के लिए मूल्यवर्धित कर और मजदूरी कर दरें स्थानीय कंपनियों के लिए आवेदन करने वालों के समान हैं। वाणिज्यिक गतिविधियों के दायरे और मात्रा के संबंध में रकम अलग-अलग होती है। कर्मचारियों और उनकी वास्तविक संख्या की भर्ती विशिष्ट कर देनदारियों से जुड़ी हो सकती है।

क्या आपके पास अपनी कंपनी की डच शाखा पर लागू कर नियमों या कर्मचारी करों की राशि के बारे में प्रश्न हैं जिन्हें आपको कवर करने की आवश्यकता होगी? कृपया, हमारे डच बहीखाता पद्धति विशेषज्ञों से संपर्क करने में संकोच न करें।

नीदरलैंड में उत्पादों का आयात

गैर-यूरोपीय संघ के देशों में हॉलैंड में उत्पादित उत्पादों का आयात आमतौर पर वैट उद्देश्यों के लिए कर योग्य होता है, भले ही आयात एक निजी, कर योग्य, गैर-कर योग्य या मुक्त इकाई द्वारा किया जाता है। इसलिए VAT आमतौर पर आयात पर होता है और आमतौर पर डच सीमा शुल्क में स्थानांतरित किया जाता है। यदि आप रुचि रखते हैं नीदरलैंड में एक आयात / निर्यात व्यापार शुरू करना हमारे स्थानीय निगमन एजेंटों से संपर्क करें, जो प्रक्रिया में आपका मार्गदर्शन करेंगे।

वैट विलंब के लिए लाइसेंस

हॉलैंड ने कला के संबंध में एक विशेष प्रणाली अपनाई है। 23, VAT पर अधिनियम, जिसके परिणामस्वरूप अनुच्छेद 23 लाइसेंस जारी किए गए हैं। ये लाइसेंस आयातकों को आयात पर राशि स्थानांतरित करने के बजाय वैट भुगतान स्थगित करने में सक्षम करते हैं। सिस्टम वैट देनदारियों को आवर्ती वैट रिटर्न में बदल देता है। इसलिए आयात आवधिक संबंधित आवधिक रिटर्न में घोषित किया जाता है लेकिन वैट लागू होने पर भी कटौती की जा सकती है। इसलिए वैट वास्तव में आयात पर भुगतान नहीं किया जाता है, जो ब्याज और नकद प्रवाह लाभ लाता है। वैट विलंब के लिए लाइसेंस केवल कर योग्य, गैर-कर योग्य और मुक्त संस्थाओं (प्राकृतिक व्यक्तियों को जारी नहीं) को जारी किया जाता है।

वैट विलंब लाइसेंस के लिए आवश्यकताएं

आम तौर पर, वैट डिफ्रेंस लाइसेंस के लिए आवेदन करने के लिए निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा किया जाना चाहिए:

• उम्मीदवारों को या तो हॉलैंड में रहना चाहिए या देश में राजकोषीय प्रतिनिधि / स्थायी प्रतिष्ठान होना चाहिए;
• उम्मीदवारों को नियमित रूप से माल आयात करना चाहिए;
• उम्मीदवारों को आयात के लिए माल के संबंध में पारदर्शी रिकॉर्ड रखना चाहिए।

डिलीवरी ट्रक और निजी कारों का आयात विभिन्न स्थितियों के अधीन है।

वैट आस्थगन लाइसेंस के लिए आवेदन

नीचे जानकारी की एक गैर-संपूर्ण सूची है जिसे VAT विलंब आवेदन में शामिल किया जाना चाहिए:

• आयातक / आवेदक की वैट / टैक्स आईडी संख्या;
• आयातक / आवेदक का नाम;
• हॉलैंड में आयात के लिए उत्पाद का प्रकार;
• उत्पाद की मात्रा;
• आयात की अनुमानित आवृत्ति (सालाना);
• आयात के लिए उत्पादों की कीमत (सालाना);
• उत्पाद की उत्पत्ति का देश (गैर यूरोपीय संघ)।

हॉलैंड में कर अधिकारियों को 8-week अवधि में एप्लिकेशन को संसाधित करना होगा।

ज़्यादातर पूछे जाने वाले सवाल

• मैं नीदरलैंड में बीवी के साथ हूं। नीदरलैंड में मेरे आपूर्तिकर्ता के पास अनुच्छेद 23 है। मैं किस VAT का भुगतान कर रहा हूं? और मुझे कुछ भी देखना चाहिए?यदि आपके आपूर्तिकर्ता के पास अनुच्छेद 23 पर आधारित परमिट है, तो वह वैट का भुगतान किए बिना एनएल में माल आयात कर सकता है। उसे अपनी वैट घोषणा में इस आयात की घोषणा करनी होगी। माल आयात होने के बाद वह इन सामानों को डच बीवी को बेच सकता है। जब आयातित सामान आपको (डच बी.वी.) बेचा जाता है, तो माल की कीमत पर 21% वैट लागू होता है। इसलिए यदि आप 100 यूरो के लिए सामान खरीदते हैं, तो आप 100 यूरो से अधिक वैट का भुगतान करते हैं। यदि आप अपनी कंपनी के लिए माल का उपयोग करते हैं और आप अपने राजस्व पर वैट का भुगतान करते हैं, तो आप इस वैट को काट सकते हैं।
• अनुच्छेद 23 लाइसेंस से मुझे क्या लाभ है?
  अनुच्छेद 23 लाइसेंस का लाभ तरलता है। उद्यमी के लिए वैट लागत नहीं है। तो आप लाइसेंस से कोई लाभ ''लाभ'' नहीं करते हैं। हालाँकि, आप वित्तपोषण लागत बचाते हैं। जब आप अनुच्छेद 23 लाइसेंस के साथ बड़ी मात्रा में सामान आयात करते हैं, तो आपको तब तक इंतजार नहीं करना पड़ता जब तक कि कर कार्यालय आपको माल पर भुगतान किए गए वैट को वापस नहीं कर देता। चूंकि कर स्थगित कर दिया गया है। यह लाभ आपकी कुल मासिक त्रैमासिक खरीदारी (21% से गुणा) के बराबर हो सकता है।

हमारी एजेंसी वैट विलंब के लिए अनुच्छेद 23 लाइसेंस जारी करने के लिए त्वरित व्यवस्था कर सकती है। अधिक जानकारी के लिए हमसे संपर्क करें या डच कर प्रणाली के फायदों पर और अधिक के लिए यहां पढ़ें।

डच क्रेडिट सिस्टम को व्यापक रूप से व्यक्तियों (कानूनी या प्राकृतिक) के बीच संबंधों के रूप में परिभाषित किया जा सकता है जो ऋण और व्यक्तियों को लेते हैं जो उन्हें लेते हैं। इसलिए प्रणाली गैर-बैंकिंग और बैंकिंग संस्थानों द्वारा कानूनी या प्राकृतिक व्यक्तियों द्वारा उपयोग के लिए प्रदान किए गए क्रेडिट के साथ संचालित होती है।

क्रेडिट लेनदेन में शामिल दलों

ऋणदाता लेनदेन (क्रेडिट प्रदान करने वाला व्यक्ति) और देनदार (क्रेडिट से लाभ प्राप्त करने वाले व्यक्ति) के बीच क्रेडिट लेनदेन होता है। आम तौर पर, क्रेडिट एक मौद्रिक राशि है जिसे किसी विशेष अवधि में चुकाया जाना चाहिए, जिसमें ब्याज, यानि लाभ (लाभ) है जिसे लेनदार को ऋण का उपयोग करके देनदार को धन उधार देने के लिए प्राप्त होता है। लेनदारों के पास ऋण के अधिकारों का दावा है और देनदारों के साथ उनके समझौतों के प्रावधानों के अनुसार, ब्याज सहित उनकी वापसी की मांग कर सकते हैं। देनदार समझौते में निर्दिष्ट एक निश्चित समय अवधि के भीतर ऋण और ब्याज का भुगतान करने का दायित्व लेता है।

नीदरलैंड में ऋण के प्रकार

एक पीएल (व्यक्तिगत ऋण) डच क्रेडिट सिस्टम में एक प्रकार का क्रेडिट है जहां बैंक संस्थान और देनदार के बीच एक समझौते में राशि, ब्याज दर और ऋण की अवधि निर्दिष्ट की जाती है। इसलिए व्यक्तिगत ऋणों में मूलधन और ब्याज सहित मासिक भुगतान निश्चित होते हैं।

डच रिवॉल्विंग क्रेडिट की एक सीमा होती है जो देनदार को ऋण के रूप में उपलब्ध अधिकतम संभव राशि का संकेत देती है। ब्याज और मूलधन को मासिक रूप से स्थानांतरित किया जाता है। ज्यादातर मामलों में, उनकी गणना सीमा के संबंध में एक निश्चित प्रतिशत के रूप में की जाती है।

डच अचल संपत्ति के मालिक माल की सराहना के आधार पर संपत्ति कर क्रेडिट का उपयोग कर सकते हैं। नगर पालिकाओं द्वारा निर्धारित संपत्ति मूल्य (WOZ मान) उन राशियों को स्थापित करते हैं जिन्हें संपत्ति कर क्रेडिट में उधार दिया जा सकता है। इस तरह के क्रेडिट को आमतौर पर तेज ब्याज दर में वृद्धि की विशेषता होती है।

वित्तपोषण के लिए व्यावसायिक ऋण किसके बीच संपन्न होते हैं डच बैंक संस्थान और कानूनी व्यक्तियों। पोस्टबैंक, राबोबैंक, आईएनजी और एबीएन एमरो ऐसे ऋण प्रदान करने वाले सबसे लोकप्रिय बैंक हैं। व्यापार ऋण आमतौर पर बीवी कंपनी जैसे सीमित व्यापारिक इकाई द्वारा निष्कर्ष निकाला जाता है। ऐसे मामलों में, कंपनी ऋण के पुनर्भुगतान के लिए उत्तरदायी है, बीवी के निदेशक नहीं। निदेशकों की देयता पर और पढ़ें।

आपूर्तिकर्ता क्रेडिट व्यवसायों के वित्तपोषण के प्रयोजनों के लिए सबसे अधिक उपयोग किए जाने वाले क्रेडिट हैं। आपूर्तिकर्ता महीनों या वर्षों के लिए भुगतान के रूप में क्रेडिट प्रदान करते हैं। इन क्रेडिटों को कंपनियों की तरलता से समझौता न करने का लाभ मिलता है।

अधीनस्थ ऋणों में देनदार दिवालिया होने की स्थिति में लेनदारों के अधीन होते हैं, अर्थात वे प्राथमिकता क्रम में अंतिम होते हैं। इस तरह की अधीनता को एक अनुबंध में सहमत होने की आवश्यकता है।

क्रेडिट अनुबंध

डच क्रेडिट पंजीकरण एजेंसी (बीकेआर) राष्ट्रीय क्रेडिट प्रणाली के ढांचे में एक महत्वपूर्ण संस्था है। यह क्रेडिट पंजीकरण डेटाबेस (सीकेआई) के माध्यम से देश में सभी देनदार, लेनदारों और क्रेडिट के संबंध में महत्वपूर्ण जानकारी रखता है।

बीकेआर को क्रेडिट अनुबंधों में प्रदान किए गए सभी विवरण प्राप्त होते हैं: क्रेडिट राशि, निष्कर्ष की तारीख, पूर्ण पुनर्भुगतान के लिए नियोजित माह, पूर्ण पुनर्भुगतान का वास्तविक महीना, क्रेडिट प्रकार, पुनर्भुगतान पर विवरण, देनदार की व्यक्तिगत जानकारी (नाम, जन्मतिथि, निवास, पता, व्यक्तिगत आईडी विवरण) और क्रेडिट संस्थान के विवरण।

यदि आप डच क्रेडिट सिस्टम, उपलब्ध ऋण प्रकारों और पात्रता के मानदंडों के बारे में अधिक जानना चाहते हैं, तो कृपया हमारे व्यापार सलाहकारों को कॉल करें।

सेवा क्षेत्र हॉलैंड की अर्थव्यवस्था में सबसे उन्नत है और सकल घरेलू उत्पाद के दो तिहाई से अधिक का खाता है। इस क्षेत्र में परिवहन, बीमा और बैंकिंग शामिल है। देश में स्थापित चार बैंकों को वैश्विक शीर्ष 60 में स्थान दिया गया है: फोर्टिस, राबोबैंक, आईएनजी और एबीएन एमरो। उनके पास 6500 अन्य देशों में हॉलैंड और 500 में लगभग 50 शाखाएं शामिल हैं। इस बीच, यूरोपीय, एशियाई और अमेरिकी बैंकों की 60 से अधिक शाखाएं और सहायक कंपनियां देश में काम करती हैं।

डी Nederlandsche बैंक

डच बैंकिंग प्रणाली का इतिहास 1814 से है, जब डीएनबी (डी नेडरलैंडचे बैंक) - पहला सार्वजनिक रूप से स्वामित्व वाला बैंक जो गैर परिवर्तनीय कम मूल्य वाली मुद्रा की पेशकश करता था - स्थापित किया गया था। इसलिए इसे देश का केंद्रीय बैंक माना जाता है और इसे 1999 में यूरोपीय सेंट्रल बैंक सिस्टम (ईएससीबी) में शामिल किया गया था।

ईएससीबी का हिस्सा डीएनबी स्वतंत्र प्रबंधन के साथ एक प्रशासनिक निकाय है। नियमित संचालन की निगरानी उसके प्रबंधन बोर्ड द्वारा की जाती है। डीएनबी के पास क्राउन के पर्यवेक्षकों का बोर्ड भी है। इसे अधिकारियों और पर्यवेक्षकों के बोर्डों की सामूहिक बैठक द्वारा अनुशंसित नियुक्त किया जाता है। डीएनबी की शेयरधारक बैठकें और संबंधित मिनट गुप्त रखा जाता है।

अक्टूबर 30, 2004, Nederlandsche बैंक और पेंशन और बीमा पर्यवेक्षी प्राधिकरण (2001 के बाद से बीमा बोर्ड कहा जाता है) विलय हो गया है। इसलिए बैंक उपर्युक्त संस्थानों की निगरानी करने की बड़ी ज़िम्मेदारी रखता है, इसके अतिरिक्त बैंकिंग की पारंपरिक निगरानी के लिए। पेंशन फंड या बीमा कंपनियां डीएनबी की मंजूरी के बिना स्थापित नहीं की जा सकती हैं। बैंक केवल अपनी अनुमति देता है अगर जीवन बीमा कंपनी या पेंशन फंड विशेषज्ञों द्वारा प्रबंधित किया जाता है और उसके पास पर्याप्त वित्तीय संसाधन होते हैं।

डच बैंकों के प्रकार

डच बैंकिंग प्रणाली में निम्नलिखित संस्थान शामिल हैं: बचत बैंक, वाणिज्यिक बैंक, बंधक बैंक और क्रेडिट यूनियनों.

एबीएन एमरो (आरबीएस, बीएससीएच और फोर्टिस समेत) और आईएनजी सबसे महत्वपूर्ण डच बैंक हैं।

डच बैंकिंग प्रणाली में राष्ट्रीय डाकघर के साथ काम करके व्यक्तियों (POSTBANK) को विशेष सेवाएं और उत्पाद प्रदान करने वाला एक बैंक भी शामिल है। यह सात मिलियन से अधिक खातों को संभालता है।

राबोबैंक क्रेडिट यूनियनों का एक नेटवर्क है। इस नेटवर्क में रबोबैंक नेडरलैंड का मुट्ठी स्थिति है। डच बैंकिंग प्रणाली में सीईबी एनवी के साथ कई क्रेडिट संस्थान (कुल में 302) शामिल हैं

बंक एक अपेक्षाकृत नया डच इंटरनेट बैंक है जिस पर व्यक्तियों पर इसका ध्यान केंद्रित है। यह बैंक प्रदान करता है गैर-निवासियों के लिए बैंकिंग सेवाएं.

डच बैंकिंग प्रणाली काफी केंद्रित है और वैश्विक शीर्ष पांच में 86.8 प्रतिशत कुल संपत्ति शेयर के साथ शामिल है।

बैंकिंग क्षेत्र की दक्षता का मूल्यांकन कुल बैंक संपत्तियों और प्रशासनिक व्यय के अनुपात से किया जाता है। इस मानदंड का उपयोग करते हुए, पिछले कई सालों से स्कोरिंग के आधार पर डच प्रणाली को प्रभावी माना जाता है। आर्थिक लाभप्रदता (आरओए) का प्रदर्शन प्रदर्शन उपाय के रूप में भी किया जाता है। यह कुल बैंक संपत्तियों और शुद्ध लाभ के अनुपात पर निर्भर करता है।

यदि आपको डच बैंकिंग प्रणाली के बारे में अधिक जानकारी चाहिए या आपको सहायता की आवश्यकता है एक डच बैंक खाता खोलें, कृपया, हमारे स्थानीय व्यापार सलाहकारों को कॉल करें। वे अधिक जानकारी और अनुकूलित सहायता प्रदान करेंगे।