एक गाइड नीदरलैंड विरोधी लाभांश अलग करना

1 जनवरी 2019 को, नया टैक्स पैकेज लागू हुआ, जिसमें नीदरलैंड्स के एंटी डिविडेंड स्ट्रिपिंग कानून शामिल हैं। उत्तरार्द्ध EU विरोधी कर परिहार निर्देश (ATAD 1) का हिस्सा है और इसलिए, सभी मौजूदा EU सदस्य राज्यों पर लागू होता है।

ठीक एक साल पहले, डच सीनेट ने 2019 कर पैकेज को पारित किया था, जिसे शुरू में वित्त मंत्रालय ने 15 अक्टूबर 2018 को संशोधनों के साथ प्रकाशित किया था। कर पैकेज 1 जनवरी 2019 को लागू हुआ और इसमें डचों के मौजूदा कानून में कई बदलाव शामिल हैं। संगठित आय शुल्क:

यूरोपीय संघ के एंटी-कर परिहार निर्देश (ATAD 1) का कार्यान्वयन, विशेष रूप से नीदरलैंड्स एंटी डिविडेंड स्ट्रिपिंग नियम और नियंत्रित विदेशी कंपनी (CFC) कानून;
कॉरपोरेट आयकर दर का एक पतला स्तर;
नुकसान में कमी आगे के समय को बढ़ाती है और इमारतों के मूल्यह्रास से संबंधित कानूनों में संशोधन करती है।

वर्तमान लाभांश रोक को समाप्त करने के लिए मूल प्रस्ताव और कम कर अधिकार क्षेत्र और कुछ अन्य परिस्थितियों जैसे कि अपमानजनक स्थितियों को हटाने के लिए इंटरकंपनी लाभांश वितरण पर रोक के साथ लाने का प्रस्ताव था।

ब्याज कटौती सीमा नियम
एटीएडी 1 द्वारा बुलाए गए ब्याज कटौती नियमों पर प्रतिबंध प्रारंभिक प्रस्ताव में सुझाव के रूप में पेश किए गए थे। निर्देश की मांग है कि यूरोपीय संघ के सदस्य राज्यों को एक आय प्राप्त करने वाला नियम लॉन्च करने के लिए कहते हैं, जिसके तहत मुद्रा विनिमय के परिणाम और ब्याज व्यय के रूप में अतिरिक्त (शुद्ध) उधार लेने की लागत, करदाता के कर-आधारित कमाई के 30 प्रतिशत तक कर-कटौती योग्य होगी। मूल्यह्रास, ब्याज, कर, और परिशोधन (EBITDA)। इस राशि से बड़ा कोई भी राशि nondeductible के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा, लेकिन इस तथ्य के बावजूद कि सभी ब्याज EUR 1 मिलियन (नेट) की सीमा तक घटाया जा सकता है। नीदरलैंड ने पूर्व में EUR 1 मिलियन थ्रेशोल्ड लागू करने के लिए चुना है, ताकि EUR 1 मिलियन का ब्याज खर्च हमेशा कटौती योग्य हो, भले ही यह राशि 30 प्रतिशत सीमा से अधिक हो।

30 प्रतिशत EBITDA नियम राजकोषीय एकता के आधार पर लागू होता है और कोई अपवाद समूहों पर लागू नहीं होता है। 2020 में, वित्तीय संस्थानों, जैसे बीमा कंपनियों और बैंकों के लिए एक विशिष्ट न्यूनतम पूंजी नियम पेश किया जाएगा।

आय स्ट्रिपिंग नियम की शुरुआत के साथ जोड़ा गया, अन्य नियम 1 जनवरी 2019 से एक साथ समाप्त कर दिए गए, विशेष रूप से, अधिग्रहण वित्तपोषण नियम और अत्यधिक भागीदारी वित्तपोषण नियम।

केस स्टडी: ब्याज कटौती प्रतिबंध

यूरोप में अपना व्यवसाय संचालित करने के लिए यूएसए में मेरा निवेशक मुझे 100.000 USD उधार दे रहा है? क्या मैं पूर्व भुगतान कर का भुगतान कर सकता हूं? किन चीजों को देखना है? ब्याज दर पर कोई विशेष विचार?

ब्याज कटौती प्रतिबंधों के संबंध में, 1 जनवरी 2019 से ईबीआईटीडीए नियम में एक नया विनियमन पेश किया गया था। EBITDA नियम एक तथाकथित सामान्य ब्याज कटौती सीमा है। इसका मतलब यह है कि ईबीआईटीडीए नियम किसी तीसरे पक्ष (बैंक) से उधार ली गई धनराशि या समूह की कंपनी से उधार लिए गए धन के बीच अंतर नहीं करता है (जैसा कि मौजूदा मौजूदा ब्याज कटौती सीमा के साथ है, लाभ निकासी नियम मामला है)। EBITDA नियम एक वित्तीय वर्ष में शुद्ध ब्याज की कटौती को उच्चतम सीमा तक सीमित करता है:

1) ब्याज, करों में कटौती, परिसंपत्तियों का मूल्यह्रास और ऋण / सद्भावना (कर EBITDA) से पहले 30% आय; तथा

2) EUR 1,000,000।

 शुद्ध ब्याज ब्याज की लागत और करदाता की ब्याज आय और समकक्ष आय के बराबर लागत है। एक वर्ष में कटौती योग्य राशि का उपयोग बाद के वर्षों में नहीं किया जा सकता है यदि उस वर्ष उस के लिए जगह हो। इन नुकसानों के उपयोग की कोई समय सीमा नहीं है।

 तो अगर आपके पास EUR का ऋण है। 100.000, - ब्याज EUR 1.000.000 से अधिक कभी नहीं होगा, इसलिए ब्याज सामान्य रूप से घटाया जाएगा।

ब्याज कटौती के लिए मुझे अन्य सीमाएं हो सकती हैं, लेकिन इसके लिए यह जानना महत्वपूर्ण है कि क्या आपके निवेशक के पास डे डच बीवी (और यदि ऐसा है तो प्रतिशत) में शेयर हैं। इसके अलावा, यह महत्वपूर्ण हो सकता है कि आप ऋण के साथ क्या करेंगे।