नीदरलैंड में डिविडेंड टैक्स

सितंबर 19 पर, 2017 (नीदरलैंड में बजट दिवस) लाभांश पर डच रोकथाम कर के संशोधन के लिए एक आधिकारिक विधायी प्रस्ताव 2018 के लिए कर योजना के संबंध में प्रकाशित किया गया था। संक्षेप में, प्रस्ताव हॉलैंड में अनुकूल वित्तीय माहौल को बनाए रखने के उद्देश्य से एकतरफा रूप से लागू लाभांश पर कर रोकथाम से एक व्यापक छूट को संदर्भित करता है।

उसी दिन, सीनेट ने 2018 के लिए कर योजना में शामिल सभी प्रस्तावों को मंजूरी दे दी। इसलिए, लाभांश पर रोक लगाने से व्यापक छूट 1 जनवरी, 2018 से लागू है।

जनवरी 1, 2018 से पहले लाभांश पर कर रोकने से डच छूट

कई सालों से, हॉलैंड ने यूरोपीय संघ या ईईए (यूरोपीय आर्थिक क्षेत्र) के लिए लाभांश के वितरण को छोड़ दिया है, जो मूल कंपनियों के मामले में लागू कराधान की सामान्य प्रणाली पर परिषद निर्देशक 2011 / 96 / EU पर आधारित कर रोकथाम से कर रही है। विभिन्न सदस्य देशों की सहायक। इस दस्तावेज के मुताबिक विभिन्न सदस्य देशों में मूल कंपनियों को सहायक कंपनियों द्वारा वितरित कोई भी आय निम्नलिखित सामूहिक आवश्यकताओं को पूरा करने के मामले में लाभांश पर कर रोकथाम के अधीन नहीं है:

  • मूल कंपनी के कानूनी रूप को निर्देशक 2011 / 96 / EU के अनुलग्नक I में सूचीबद्ध किया जाना है;
  • मूल कंपनी को अपने राष्ट्रीय कानून के तहत यूरोपीय संघ के सदस्य राज्य में रहना होगा और छूट के अवसरों के बिना अपनी आय पर कॉर्पोरेट कर देना होगा;
  • कंपनी को सहायक के मतदान अधिकार (या पूंजी) का न्यूनतम 10 प्रतिशत रखने की आवश्यकता है। इस होल्डिंग आवश्यकता को कम करने के लिए निर्देश में संशोधन किया गया था। यह 25 के लिए 2005% से घटकर 20 के लिए 2006% हो गया; अगले दो वर्षों के लिए यह 15% था और 2009 में यह 10% हो गया।
  • होल्डिंग की न्यूनतम अवधि (यदि कोई हो) की आवश्यकता पूरी होनी चाहिए।

जनवरी 1, 2018 के बाद से लाभांश पर डच रोकथाम कर से विस्तारित छूट

2018 की शुरुआत से, डच को कर लगाने से छूट लाभांश से संबंधित व्यापक दायरा है। यह निम्नलिखित मामलों में लाभांश के वितरण पर लागू होता है:

  • मूल निगम ने नीदरलैंड में भागीदारी की छूट के लिए अर्हता प्राप्त की होगी, अर्थात वितरण इकाई / सहायक में इसकी रुचि 5% या अधिक है;
  • मूल निगम ईईए, ईयू या ऐसे देश में रहता है जिसने नीदरलैंड के साथ कर-संबंधित संधि पर लाभांश के प्रावधानों पर हस्ताक्षर किए हैं।
  • निगम को हॉलैंड और देश के बीच संधि के तहत लाभांश के संबंध में कर कटौती को रोकने से इनकार नहीं किया गया है, जहां यह प्रतिवाद दुरुपयोग के प्रावधान के आधार पर रहता है।
  • लाभांश पर डच रोकथाम कर से बचने के लिए मूल निगम के पास मुख्य उद्देश्य के साथ वितरण इकाई / सहायक कंपनी की पूंजी का हिस्सा नहीं है। यह स्थिति "व्यक्तिपरक परीक्षण" के माध्यम से सत्यापित की जाती है। लाभांश पर डच रोकथाम कर को रोकने के इरादे से कंपनी को वितरण इकाई / सहायक कंपनी की पूंजी का एक हिस्सा है या नहीं, और यदि लाभांश पर डच रोकथाम कर के संबंध में कंपनी को बेहतर स्थिति प्राप्त करने के लिए हस्तक्षेप किया गया था, तो यह जांच करने के लिए एक मूल्यांकन किया जाता है। । यदि मूल्यांकन सकारात्मक परिणाम प्राप्त करता है, तो उसके बाद "उद्देश्य परीक्षण" होता है। इसका उद्देश्य यह पता लगाने के लिए है कि क्या इकाई कृत्रिम है, यानी यह आर्थिक वास्तविकता को दर्शाते हुए वैध व्यावसायिक कारणों के लिए स्थापित नहीं किया गया था। आम तौर पर, इकाइयों को मामले में कृत्रिम नहीं माना जाता है:
  • मूल निगम के पास एक परिचालन व्यवसाय है; या
  • निगम एक होल्डिंग है जिसने अप्रत्यक्ष शेयरधारकों (दादाजी कंपनी) की तुलना में लाभांश पर डच रोकथाम कर के संबंध में एक बेहतर स्थिति हासिल की है, लेकिन इसका प्रासंगिक पदार्थ पर्याप्त है। इसका मतलब यह है कि मूल निगम (इंटरमीडिएट होल्डिंग) पदार्थ के लिए दो अतिरिक्त आवश्यकताओं को पूरा करता है, डच कानून में निर्धारित मौजूदा लोगों के शीर्ष पर: 1) माता-पिता के पास 100 000 यूरो से कम कर्मचारियों की लागत है; 2) मूल निगम के पास कार्यालय की जगह है जहां यह अपनी व्यावसायिक गतिविधियों को निष्पादित करती है।

नीदरलैंड बीवी कंपनी की होल्डिंग संरचना

पदार्थ के लिए अतिरिक्त आवश्यकताएं अप्रैल 1, 2018 से प्रभावी हैं।

कौन लाभ प्राप्त करता है?

लाभांश पर डच रोकथाम कर से छूट यूरोपीय संघ के बाहर आधारित मूल निगमों को लाभ देती है जो सक्रिय व्यवसाय संचालित करती हैं और क्षेत्राधिकारों में रहते हैं जिनके साथ हॉलैंड ने कर संधि पर हस्ताक्षर किए हैं। संधि में लाभांश के संबंध में प्रावधान शामिल होना चाहिए जो आंशिक रोकथाम कर कटौती के लिए प्रदान करते हैं।

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