क्या आप अपने स्वयं के अनुसंधान और विकास के आधार पर नए नवीन उत्पादों का विपणन करते हैं? तब आप इनोवेशन बॉक्स के लिए योग्य हो सकते हैं। द इनोवेशन बॉक्स अभिनव गतिविधियों से मुनाफे के लिए कॉर्पोरेट टैक्स कम करता है। 2018 तक, 7% की अधिकतम दर के बजाय 25% की प्रभावी कर दर लागू होती है। टैक्स अधिकारी इनोवेशन बॉक्स को लागू करते हैं।
यदि आप इनोवेशन बॉक्स का उपयोग करना चाहते हैं, तो आपको आर एंड डी स्टेटमेंट और कुछ मामलों में पेटेंट भी प्रस्तुत करना होगा। यह योजना केवल उन कंपनियों के लिए ब्याज की है, जो निजी सीमित कंपनियों जैसे कॉर्पोरेट कर के अधीन हैं। के संभावित लाभों के बारे में अधिक जानकारी के लिए ICS से संपर्क करें नवाचार बॉक्स.

छोटे पैमाने पर निवेश भत्ता (क्लेन्शलीगहाइडिनवेस्टरिंग्सट्रेक या केआईए)

क्या आप व्यावसायिक संपत्ति में निवेश करते हैं? फिर आप निवेश कटौती के साथ लाभ से राशि काट सकते हैं। तब आप छोटे पैमाने पर निवेश भत्ता के लिए पात्र होते हैं (किआ)। केआईए की राशि निवेश की गई राशि पर निर्भर करती है।

पात्र कौन है?
यदि आपकी कंपनी नीदरलैंड में स्थापित है और आप आयकर या कॉर्पोरेट आयकर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं, तो आप पात्र हो सकते हैं;
आप अपनी कंपनी के लिए कंपनी के संसाधनों में निवेश करते हैं।

1 वर्ष में आप नए या दूसरे हाथ की व्यावसायिक संपत्ति में एक निश्चित राशि का निवेश करते हैं। में कर अधिकारियों की तालिका, आपको निवेश कटौती के प्रतिशत मिलेंगे।

विभाज्य जोड़
क्या आप अपने निवेश के 5 साल के भीतर अपनी संपत्ति बेच या दान करते हैं? और कुल मूल्य € 2,300 से अधिक है? यदि हां, तो आपको डिविज़न जोड़ के माध्यम से कटौती का हिस्सा चुकाना होगा।

आप कैसे आवेदन कर सकते हैं?
आप अपने आयकर या कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न में छोटे पैमाने पर निवेश कटौती लागू कर सकते हैं।

ऊर्जा निवेश भत्ता (ईआईए)

यदि आप कुछ ऊर्जा-बचत संपत्ति और स्थायी ऊर्जा में निवेश करते हैं, तो आप अपने कर योग्य लाभ से निवेश लागत का हिस्सा घटा सकते हैं ईआईए योजना। इसका मतलब है कि आप आयकर या कॉर्पोरेट कर का कम भुगतान करते हैं। आईसीएस में कर विशेषज्ञों से संपर्क करें ताकि यह पता लगाया जा सके कि क्या आप ऐसा करने के योग्य हैं।

पर्यावरणीय निवेश

जब आप पर्यावरण को होने वाले नुकसान को सीमित करने के लिए निवेश करते हैं तो यह कभी-कभी संभव है। पर्यावरण सूची में शामिल निवेश, पर्यावरण निवेश भत्ते पर अतिरिक्त कटौती योग्य मद प्रदान करते हैं (मिया) या आप त्वरित (पर्यावरणीय निवेश (वामिल) के रैंडम मूल्यह्रास) को लिख सकते हैं। यह आपके आयकर या कॉर्पोरेट कर को कम करता है। एमआईए / वामिल योजना अन्य बातों के अलावा, उद्योग, कृषि और परिवहन में पर्यावरणीय उपायों पर लागू होती है।

डच EORI नंबर के लिए आवेदन कैसे करें

नीदरलैंड में, आर्थिक ऑपरेटरों को उनके EORI नंबर द्वारा सीमा शुल्क द्वारा पहचाना जाता है। दूसरे शब्दों में, जिन लोगों को व्यापार के दृष्टिकोण से सीमा शुल्क से निपटना है, उदाहरण के लिए माल के लिए सीमा शुल्क निर्यात या आयात घोषणा तैयार करके, सीमा शुल्क के लिए जाना जाना चाहिए। यह उन कंपनियों पर भी लागू होता है, जिनके पास एक सीमा शुल्क निर्यात या आयात घोषणा है, उदाहरण के लिए, एक सीमा शुल्क एजेंट, माल भाड़ा या रसद सेवा प्रदाता। यह घोषणा एक ईओआरआई नंबर के साथ की जाती है।

आपको EORI नंबर कब चाहिए?

यदि आपके पास वास्तव में सीमा शुल्क के साथ संपर्क है, तो एक EORI नंबर आवश्यक है। यह मामला है जब सीमा शुल्क घोषणा स्वतंत्र रूप से दायर की जाती है, यह आपकी ओर से दायर की जाती है, या आप परमिट के लिए आवेदन करते हैं। सीमा शुल्क घोषणा में शामिल होने पर यह संख्या (सीमा शुल्क द्वारा संकलित या लागू) सक्रिय हो जाती है। इसलिए ईओआरआई नंबर नीदरलैंड में स्थित आयात और निर्यात फर्मों के लिए आवश्यक है।

मैं EORI नंबर कैसे देख सकता हूं?
आप इस लिंक के माध्यम से किसी अन्य व्यक्ति का ईओआरआई नंबर ऑनलाइन चेक कर सकते हैं। यह आसान उपकरण आपको किसी अन्य व्यक्ति की ईओआरआई संख्या देखने और यह जांचने की अनुमति देता है कि क्या यह वैध है और वास्तव में मौजूद है।
EORI नंबर चेक करें

Eori नंबर कोड
इस नंबर के मुख्य घटक में पहले से ही एक कंपनी है, जिसका नाम RSIN या BSN है।
ईओआरआई संख्या में एनएल + आरएसआईएन (या बीएसएन) अक्षर शामिल होते हैं और इसमें दो अक्षरों एनएल के अलावा 9 अंकों की संख्या शामिल होती है। यदि RSIN (या BSN) में 9 अंक से कम होते हैं, तो इसे RSIN (या BSN) से पहले 9 अंकों की संख्या (उदाहरण के लिए NL000123456) के साथ शून्य से पूरा किया जाना चाहिए। यह पूरा ईओआरआई नंबर बनाता है।

मैं EORI नंबर के लिए कैसे आवेदन कर सकता हूं?
हमारे कर विशेषज्ञ आपकी फर्म के लिए EORI नंबर का अनुरोध करने में आपकी सहायता कर सकते हैं। हमारी फर्मों ने विदेशी उद्यमियों के लिए दर्जनों सफल EORI नंबर एप्लिकेशन पूरे किए हैं। EORI नंबर मांगने पर अधिक जानकारी के लिए हमसे संपर्क करें।

मुख्यालय और शाखाओं में ईओआरआई संख्या
EORI नंबर केवल हेड ऑफिस (कानूनी इकाई) से जुड़ा हुआ है। व्यावसायिक इकाइयों (शाखाओं) को EORI नंबर प्राप्त नहीं होता है। शाखाएँ मुख्य कार्यालय के ईओआरआई नंबर का उपयोग करती हैं। यह अन्य सदस्य राज्यों की शाखाओं पर भी लागू होता है।

एक और सदस्य राज्य में मुख्यालय पर ईओआरआई संख्या
एक मान्यता प्राप्त स्थायी प्रतिष्ठान के साथ एक कंपनी जो नीदरलैंड में स्थापित नहीं है, एक डच ईओआरआई नंबर प्राप्त कर सकती है। यह इस तथ्य से स्पष्ट होना चाहिए कि डच टैक्स अथॉरिटीज के विदेश विभाग ने एक टैक्स नंबर सौंपा है। यह तब एक आत्म निहित इकाई है।

तीसरे देश में मुख्यालय पर EORI नंबर
तीसरे देश में स्थापित एक कंपनी के पास एक ईओआरआई नंबर होना चाहिए, उदाहरण के लिए, वह एक सीमा शुल्क घोषणा करना चाहता है। ईओआरआई नंबर उस सदस्य राज्य में भी जारी किया जाएगा जहां पहली बार ऐसा करने का इरादा है।

EORI संख्या और प्रतिनिधित्व
नीदरलैंड में किसी मान्यता प्राप्त स्थायी प्रतिष्ठान के बिना किसी तीसरे देश में स्थापित एक कंपनी की नीदरलैंड्स में सीमा शुल्क घोषणा हो सकती है। यह एक अप्रत्यक्ष प्रतिनिधित्व प्राधिकरण के आधार पर अधिकृत सीमा शुल्क एजेंट या फारवर्डर द्वारा किया जा सकता है। घोषणा में इस सीमा शुल्क एजेंट या फारवर्डर की ईओआरआई संख्या का उल्लेख किया गया है।

नीदरलैंड में एक आयात या निर्यात कंपनी शुरू करने पर विचार?

आप रुचि रखते हैं नीदरलैंड में एक आयात या निर्यात कंपनी खोलना? या के बारे में अधिक जानने के लिए देख रहे हैं डच सीमा शुल्क और माल लदान नियम?

नीदरलैंड को यूरोप के लिए एक प्रवेश द्वार माना जाता है, विशेष रूप से व्यापार और रसद के लिए। रॉटरडैम यूरोपोअर्ट (यूरोप का प्रवेश द्वार) बंदरगाह दुनिया में सबसे बड़े बंदरगाह में से एक है, और यूरोप में सबसे बड़ा रसद बंदरगाह है।

यदि आप नीदरलैंड में एक व्यवसाय संचालित करते हैं, तो एक मजबूत संभावना है कि आपको डच चैंबर ऑफ कॉमर्स के साथ अपने वार्षिक वित्तीय खाते जमा करने की आवश्यकता होगी (के.वी.के.)। यदि आप इसके लिए जिम्मेदार हैं तो आपको ऐसा करना चाहिए:

एक सार्वजनिक लिमिटेड कंपनी (एनवी);
एक निजी लिमिटेड कंपनी (बीवी);
एक पारस्परिक बीमा संघ;
एक सहकारी संघ;
एक सामान्य या सीमित भागीदारी (VOF या CV रिस्पांस।) जहां सभी प्रबंध निदेशक विदेशी नागरिक हैं;
एक नींव जो एक या कई कंपनियों के लिए एक निश्चित राशि के टर्नओवर के लिए जिम्मेदार है।

वार्षिक खाता प्रकाशन आवश्यकताएं क्या हैं?

डच अधिकारी वार्षिक खातों के प्रकाशन को बहुत गंभीरता से लेते हैं और समय सीमा को पूरा करना आवश्यक है। तुम्हारी वार्षिक खाते जमा करने होंगे औपचारिक रूप से अपनाए जाने के बाद 8 कार्य दिवसों के भीतर चैंबर ऑफ कॉमर्स (KVK) को। यदि आप समय पर वार्षिक खातों को अपनाने में सक्षम हैं, तो आपके अनंतिम खातों की पेशकश करना संभव है। आपका लेखाकार या लेखा परीक्षक आपको समय सीमा के बारे में सलाह देने में सक्षम होगा क्योंकि यह आपकी कंपनी के कानूनी सेट-अप के अनुसार भिन्न होता है, लेकिन यह निश्चित रूप से वित्तीय वर्ष की शुरुआत से एक वर्ष के भीतर होगा। यदि आप समय सीमा चूक जाते हैं, तो आपको शायद जुर्माना भरना होगा। यह भी संभावना है कि दिवालिएपन की स्थिति में आपको कंपनी के ऋण के लिए व्यक्तिगत रूप से उत्तरदायी ठहराया जा सकता है - भले ही आपकी कंपनी इस घटना को रोकने के लिए संरचित हो।

जिस तरह से आप अपने वार्षिक खातों को प्रकाशित करते हैं, वह काफी हद तक आपकी कंपनी के आकार की श्रेणी पर निर्भर करता है - सूक्ष्म, लघु, मध्यम या बड़ा। यदि आपकी कंपनी को लघु या सूक्ष्म के रूप में वर्गीकृत किया गया है, तो आपको सलाह दी जाती है कि आप अपने स्वयं के खाते ऑनलाइन दर्ज करें जो एक सीधी प्रक्रिया है। यदि आप एक मध्यस्थ का उपयोग करते हैं, तो उन्हें ऑनलाइन रिटर्न जमा करते समय मानक व्यापार रिपोर्टिंग सॉफ्टवेयर (एसबीआर) का उपयोग करना चाहिए।

ये खाते सार्वजनिक रिकॉर्ड हैं। यदि आप किसी भी व्यवसाय को वार्षिक खाते देखने में रुचि रखते हैं, तो आप उन्हें चैंबर ऑफ कॉमर्स के माध्यम से ऑनलाइन ऑर्डर कर सकते हैं।

विदेशी कानूनी संस्थाएं

विदेशी कानूनी संस्थाएं भी नीदरलैंड में अपने वार्षिक खाते जमा करने के लिए बाध्य हैं:

यदि वे नीदरलैंड्स की शाखा वाले यूरोपीय संघ का हिस्सा नहीं हैं, यदि उन्हें अधिवास के देश में वार्षिक लेखा-जोखा प्रस्तुत करना आवश्यक है।
विदेशी कानूनी संस्थाएं जो अपने मूल देश में पंजीकृत हो सकती हैं, लेकिन उस देश के साथ सक्रिय संबंध नहीं रखती हैं और केवल नीदरलैंड में काम करती हैं।

जब आपको अपने वार्षिक खाते दर्ज करने की आवश्यकता न हो तो परिस्थितियाँ
वहां कई स्थितियों आप कहाँ अपने वार्षिक खाते जमा करने की आवश्यकता नहीं है. यह मुख्य रूप से पेंशन या वार्षिकी के प्रयोजनों के लिए बेटी कंपनियों (सहायक कंपनियों) और छोटी निजी सीमित कंपनियों पर लागू होता है। फिर भी, आप सहमति की घोषणा या एकाउंटेंट की रिपोर्ट प्रकाशित करने के लिए बाध्य होंगे। दिवालियापन, चोरी या आग जैसी असाधारण परिस्थितियों में, आप अपने वार्षिक खातों को दर्ज करने के दायित्व के अपवाद के लिए पूछ सकते हैं।

अधिक जानकारी के लिए हमारे लेखा और कर विशेषज्ञों से संपर्क करें.

क्या आप जानते हैं कि नीदरलैंड यूरोप के उन पांच देशों में से एक है जो दुनिया के शीर्ष पंद्रह कॉर्पोरेट टैक्स हेवन में आते हैं? और क्या आप जानते हैं कि 2021 में कॉरपोरेट टैक्स की दरों में कुछ बदलाव इसे कंपनियों के लिए और भी अधिक अनुकूल स्थान बना देंगे? आइए देखें कि आपके और आपके व्यवसाय के लिए परिवर्तनों का क्या अर्थ हो सकता है।

2021 तक कॉर्पोरेट कर दरों में बदलाव

€ 245,000 पर लाभ पर कॉर्पोरेट कर की दर 15 में 2021% पर बनी रहेगी।

कर दर समायोजन
1 जनवरी, 2020 तक, कॉर्पोरेट आयकर पर कोई कॉर्पोरेट टैक्स नहीं लगाया जाता है, यदि कोई उद्यमी उस अवधि के बाद छठे महीने के पहले दिन के लिए रिटर्न जमा करता है, जिस अवधि में कर लगाया जाता है (जो कि आमतौर पर 1 जून है) और रिटर्न दाखिल किया जाता है। सही है।

2021 से कॉर्पोरेट कर उपायों की घोषणा की
कैबिनेट ने कॉर्पोरेट टैक्स के लिए तीन और उपाय शुरू करने की भी योजना बनाई है। इन उपायों में शामिल किया जाएगा 2021 कर योजना.

इनोवेशन बॉक्स की 'दर' बढ़ाना
यदि कंपनियां कुछ नवीन गतिविधियों से लाभ कमाती हैं, तो उन्हें इस लाभ पर कम कॉर्पोरेट कर देना होगा। इस इनोवेशन बॉक्स की 'दर' अब 7% है। यह 9 जनवरी 1 से बढ़कर 2021% हो जाएगा।

लिक्विडेशन और स्ट्राइक लॉस कम घटाया
यदि विदेश में व्यापार का संचालन या कोई सहायक बंद हो जाता है तो व्यवसायों को नुकसान उठाना पड़ सकता है। कई मामलों में, वे अब नीदरलैंड में होने वाले लाभ से इन नुकसानों को घटा सकते हैं। इस तथाकथित परिसमापन और हड़ताल हानि योजना को समायोजित किया जा रहा है। कंपनियों के लिए इन घाटे को कम करने की संभावनाएं सीमित हैं।

कॉर्पोरेट टैक्स का एक बार में भुगतान करने पर कोई अधिक छूट नहीं
कंपनियां अब कुछ शर्तों के तहत छूट प्राप्त कर सकती हैं यदि वे एक बार में कॉर्पोरेट टैक्स का भुगतान करती हैं। यह छूट 1 जनवरी 2021 से गायब हो जाएगी।

राष्ट्रीय जलवायु समझौते के अन्य कर घटक भी 2020 कर योजना में शामिल किए गए हैं। इनमें जीवाश्म ईंधन जैसे प्राकृतिक गैस लेकिन बिजली पर कम कर पर कर में वृद्धि शामिल है। इसके अलावा, अधिकांश कंपनियां नवीकरणीय ऊर्जा अधिभार में वृद्धि के अधीन होंगी, जबकि निजी परिवारों को इस अधिभार में कमी का आनंद मिलेगा। इसके अतिरिक्त, इलेक्ट्रिक वाहनों के लिए वाहन खरीद कर से समय-सीमित छूट, जो 2021 में समाप्त हो रही है, अब 2025 तक लागू रहेगी। हालांकि, इलेक्ट्रिक कंपनी वाहन कर का निजी उपयोग धीरे-धीरे चार से आठ प्रतिशत तक बढ़ जाएगा।

न केवल कर कार्यालय ने कुछ नियमों को बदल दिया है। डच कंपनियों ने कर रिपोर्टिंग आवश्यकताओं में बदलाव किया है।

डच कंपनियां कभी भी मी नहीं रही हैंकर मामलों में पारदर्शी अयस्क
पिछले पांच वर्षों में डच कंपनियों द्वारा करों के रूप में इस तरह के एक जटिल और विवादास्पद विषय पर पारदर्शिता और रिपोर्टिंग में सुधार के लिए बड़े कदम उठाए गए हैं।

पीडब्ल्यूसी के बॉब वैन डेर मेड के अनुसार, रिपोर्ट स्पष्ट रूप से दिखाती है कि डच कंपनियां कर मामलों में अब की तुलना में अधिक पारदर्शी कभी नहीं रही हैं। कंपनियों ने छह अच्छे कर शासन सिद्धांतों और Oikos पर औसतन 43 प्रतिशत स्कोर किया। यह 25 में मापी गई 2015 प्रतिशत की तुलना में काफी अधिक है।

वैन डेर मेड ने कहा कि टैक्स ट्रांसपेरेंसी बेंचमार्क ने 'इस वार्षिक सर्वेक्षण के संतुलित और उद्देश्यपूर्ण दृष्टिकोण के माध्यम से 2015 से इस परिणाम में निर्विवाद रूप से योगदान दिया है। रैंकिंग को अब भी कुछ कंपनियों के प्रबंधन द्वारा एक उपयोगी, वार्षिक आवर्ती बेंचमार्क के रूप में माना जाता है जहां वे कर पारदर्शिता, स्थिरता रणनीति, सामाजिक रूप से जिम्मेदार व्यवहार और कर शासन के संबंध में खड़े होते हैं।'

देश-दर-देश रिपोर्टिंग और तीसरे पक्ष के कर आश्वासन को पकड़ने की स्पष्ट आवश्यकता है। अपने अंतिम फैसले में, जूरी ने यह भी जोर दिया कि अधिकांश डच कंपनियां अभी भी देश-दर-देश रिपोर्टिंग घटकों में महत्वपूर्ण सुधार कर सकती हैं (यह स्पष्ट कर सकती है कि व्यापारिक गतिविधियां संबंधित देशों में कर भुगतान के अनुरूप हैं) और तीसरे पक्ष के कर आश्वासन। (इसमें एक लेखाकार द्वारा जांच की जाने वाली कर रणनीति की आंतरिक प्रक्रिया और कार्यान्वयन शामिल है ताकि एक स्वतंत्र पार्टी इसकी देखरेख कर सके)।

वान डेर मेड के अनुसार, रिपोर्ट ने यह स्पष्ट कर दिया कि देश-दर-देश रिपोर्टिंग और तीसरे पक्ष के कर आश्वासन ज्यादातर कंपनियों के लिए स्व-स्पष्ट नहीं हैं। उन्होंने विभिन्न हितधारकों, जैसे नीति निर्माताओं, राजनेताओं और कर अधिकारियों, गैर सरकारी संगठनों, कर सलाहकारों, निवेशकों और विश्वविद्यालयों: के लिए रिपोर्ट में विशेष सिफारिशों पर ध्यान आकर्षित किया।

नीदरलैंड कर कार्यालय (डच स्रोत)।

1 जनवरी 2019 को, नया टैक्स पैकेज लागू हुआ, जिसमें नीदरलैंड्स के एंटी डिविडेंड स्ट्रिपिंग कानून शामिल हैं। उत्तरार्द्ध EU विरोधी कर परिहार निर्देश (ATAD 1) का हिस्सा है और इसलिए, सभी मौजूदा EU सदस्य राज्यों पर लागू होता है।

ठीक एक साल पहले, डच सीनेट ने 2019 कर पैकेज को पारित किया था, जिसे शुरू में वित्त मंत्रालय ने 15 अक्टूबर 2018 को संशोधनों के साथ प्रकाशित किया था। कर पैकेज 1 जनवरी 2019 को लागू हुआ और इसमें डचों के मौजूदा कानून में कई बदलाव शामिल हैं। संगठित आय शुल्क:

यूरोपीय संघ के एंटी-कर परिहार निर्देश (ATAD 1) का कार्यान्वयन, विशेष रूप से नीदरलैंड्स एंटी डिविडेंड स्ट्रिपिंग नियम और नियंत्रित विदेशी कंपनी (CFC) कानून;
कॉरपोरेट आयकर दर का एक पतला स्तर;
नुकसान में कमी आगे के समय को बढ़ाती है और इमारतों के मूल्यह्रास से संबंधित कानूनों में संशोधन करती है।

वर्तमान लाभांश रोक को समाप्त करने के लिए मूल प्रस्ताव और कम कर अधिकार क्षेत्र और कुछ अन्य परिस्थितियों जैसे कि अपमानजनक स्थितियों को हटाने के लिए इंटरकंपनी लाभांश वितरण पर रोक के साथ लाने का प्रस्ताव था।

ब्याज कटौती सीमा नियम
एटीएडी 1 द्वारा बुलाए गए ब्याज कटौती नियमों पर प्रतिबंध प्रारंभिक प्रस्ताव में सुझाव के रूप में पेश किए गए थे। निर्देश की मांग है कि यूरोपीय संघ के सदस्य राज्यों को एक आय प्राप्त करने वाला नियम लॉन्च करने के लिए कहते हैं, जिसके तहत मुद्रा विनिमय के परिणाम और ब्याज व्यय के रूप में अतिरिक्त (शुद्ध) उधार लेने की लागत, करदाता के कर-आधारित कमाई के 30 प्रतिशत तक कर-कटौती योग्य होगी। मूल्यह्रास, ब्याज, कर, और परिशोधन (EBITDA)। इस राशि से बड़ा कोई भी राशि nondeductible के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा, लेकिन इस तथ्य के बावजूद कि सभी ब्याज EUR 1 मिलियन (नेट) की सीमा तक घटाया जा सकता है। नीदरलैंड ने पूर्व में EUR 1 मिलियन थ्रेशोल्ड लागू करने के लिए चुना है, ताकि EUR 1 मिलियन का ब्याज खर्च हमेशा कटौती योग्य हो, भले ही यह राशि 30 प्रतिशत सीमा से अधिक हो।

30 प्रतिशत EBITDA नियम राजकोषीय एकता के आधार पर लागू होता है और कोई अपवाद समूहों पर लागू नहीं होता है। 2020 में, वित्तीय संस्थानों, जैसे बीमा कंपनियों और बैंकों के लिए एक विशिष्ट न्यूनतम पूंजी नियम पेश किया जाएगा।

आय स्ट्रिपिंग नियम की शुरुआत के साथ जोड़ा गया, अन्य नियम 1 जनवरी 2019 से एक साथ समाप्त कर दिए गए, विशेष रूप से, अधिग्रहण वित्तपोषण नियम और अत्यधिक भागीदारी वित्तपोषण नियम।

केस स्टडी: ब्याज कटौती प्रतिबंध

यूरोप में अपना व्यवसाय संचालित करने के लिए यूएसए में मेरा निवेशक मुझे 100.000 USD उधार दे रहा है? क्या मैं पूर्व भुगतान कर का भुगतान कर सकता हूं? किन चीजों को देखना है? ब्याज दर पर कोई विशेष विचार?

ब्याज कटौती प्रतिबंधों के संबंध में, 1 जनवरी 2019 से ईबीआईटीडीए नियम में एक नया विनियमन पेश किया गया था। EBITDA नियम एक तथाकथित सामान्य ब्याज कटौती सीमा है। इसका मतलब यह है कि ईबीआईटीडीए नियम किसी तीसरे पक्ष (बैंक) से उधार ली गई धनराशि या समूह की कंपनी से उधार लिए गए धन के बीच अंतर नहीं करता है (जैसा कि मौजूदा मौजूदा ब्याज कटौती सीमा के साथ है, लाभ निकासी नियम मामला है)। EBITDA नियम एक वित्तीय वर्ष में शुद्ध ब्याज की कटौती को उच्चतम सीमा तक सीमित करता है:

1) ब्याज, करों में कटौती, परिसंपत्तियों का मूल्यह्रास और ऋण / सद्भावना (कर EBITDA) से पहले 30% आय; तथा

2) EUR 1,000,000।

 शुद्ध ब्याज ब्याज की लागत और करदाता की ब्याज आय और समकक्ष आय के बराबर लागत है। एक वर्ष में कटौती योग्य राशि का उपयोग बाद के वर्षों में नहीं किया जा सकता है यदि उस वर्ष उस के लिए जगह हो। इन नुकसानों के उपयोग की कोई समय सीमा नहीं है।

 तो अगर आपके पास EUR का ऋण है। 100.000, - ब्याज EUR 1.000.000 से अधिक कभी नहीं होगा, इसलिए ब्याज सामान्य रूप से घटाया जाएगा।

ब्याज कटौती के लिए मुझे अन्य सीमाएं हो सकती हैं, लेकिन इसके लिए यह जानना महत्वपूर्ण है कि क्या आपके निवेशक के पास डे डच बीवी (और यदि ऐसा है तो प्रतिशत) में शेयर हैं। इसके अलावा, यह महत्वपूर्ण हो सकता है कि आप ऋण के साथ क्या करेंगे।

क्या एक डच डच को शामिल करने के लिए एक स्थानीय डच निर्देशक की आवश्यकता होती है?

नहीं, यह एक स्थानीय डच निर्देशक होने की आवश्यकता नहीं है एक डच बी.वी. स्थापित करने के लिए। वास्तव में, हमारे अधिकांश ग्राहक गैर-डच निवासी हैं। 

यदि आप एक छोटी या मध्यम कंपनी हैं, या आपकी नीदरलैंड की व्यावसायिक गतिविधियों के लिए आपका एक स्पष्ट लक्ष्य है। कॉर्पोरेट आय कर के लिए सार तत्वों की आवश्यकताओं पर विचार करना संभवतः इतना प्रासंगिक नहीं है। हमने अपने ग्राहकों के साथ ऐसा कोई मामला नहीं देखा है जहां पदार्थ की आवश्यकताओं ने कॉर्पोरेट आयकर को प्रभावित किया हो।

यदि आप प्रति वर्ष €250.000 से अधिक के लाभ की उम्मीद करते हैं, तो हम कर, निदेशक मुआवजे और लाभांश के लिए आपकी कंपनी को संरचित करने का सबसे अच्छा तरीका निर्धारित करने के लिए हमारे कर सलाहकारों में से एक के साथ परामर्श करने की सलाह देते हैं। 

आपकी VAT स्थिति VAT संख्या के लिए आवेदन पर निर्धारित होती है, कभी-कभी यह स्वचालित रूप से स्वीकार कर लिया जाता है। कभी-कभी आपको अतिरिक्त प्रश्नों का उत्तर देने की आवश्यकता होती है। नीदरलैंड में वास्तविक वैट उत्तरदायी गतिविधियों के सभी मामलों में, क्या हमने देखा है कि हमारे ग्राहकों को वैट नंबर दिया गया है।

डच बीवी के पदार्थ की कानूनी जानकारी (डच बीवी आधिकारिक रूप से कर निवासी कहां है?)

नीदरलैंड कॉर्पोरेट आयकर अधिनियम के अनुच्छेद 2 में कहा गया है कि नीदरलैंड में शामिल एक बीवी को हमेशा नीदरलैंड में रहने की अनुमति दी जाती है। इसका मतलब है कि डच बीवी को हमेशा नीदरलैंड में कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न दाखिल करना होगा और इसका वार्षिक लेखा-जोखा प्रकाशित करना होगा।

अपवाद उन मामलों में है जहां दो देश एक ही कर का दावा कर रहे हैं। यह कुछ विशिष्ट परिदृश्यों में हो सकता है, जिसमें कम करों के कारण नीदरलैंड में एक कंपनी को शामिल किया जाता है, जबकि गतिविधियों को अभी भी निदेशक के निवास के देश में किया जाता है। इन विवादों को निपटाने और मामले पर स्पष्टता प्रदान करने के लिए, नीदरलैंड ने कई देशों के साथ समझौते किए हैं: दोहरी कर संधियाँ। 

नीदरलैंड के कर कार्यालय की आम राय है कि नीदरलैंड में निगमित कोई भी निगम कॉर्पोरेट कर के लिए यहां का निवासी है। इसे हम 'प्रादेशिकता का सिद्धांत' कहते हैं। इसलिए, डबल टैक्स संधि विवादों में भी, कंपनी की सीट हमेशा नीदरलैंड में स्थित मानी जाती है।

हमने अपने ग्राहकों के बीच पहले ऐसा कोई मामला नहीं देखा है जहां दोहरे कर संधियां और सार कॉर्पोरेट कर के लिए प्रासंगिक हों। यदि आप प्रति वर्ष €250.000 से अधिक कमाते हैं, तो हम किसी भी मामले में अपने कर सलाहकारों से परामर्श करने की सलाह देते हैं। हमारे कर सलाहकार आपसे इस बारे में सलाह ले सकते हैं: निदेशक शुल्क, कर अनुकूलन, आपके लिए सर्वोत्तम कॉर्पोरेट संरचना, दोहरी कर संधियाँ, लाभांश कर और बहुत कुछ।

फिर मैं डच निर्देशक पदार्थ आवश्यकताओं के बारे में क्यों सुनूं?

कुछ डच फर्म बहुराष्ट्रीय निगमों और कंपनियों के उद्देश्य से अपनी सेवाओं को पूरा करती हैं जो नीदरलैंड को एक होल्डिंग कंपनी या मध्यस्थ होल्डिंग के रूप में उपयोग करती हैं। होल्डिंग बौद्धिक संपदा, रॉयल्टी या शेयरों की हो सकती है। ऐसी संरचनाओं के प्राथमिक उद्देश्यों में से एक अक्सर नीदरलैंड का अन्य देशों के साथ व्यापक कर संधियों का उपयोग होता है।

उदाहरण के लिए: स्टारबक्स जैसी कंपनी।
स्टारबक्स नीदरलैंड में एक होल्डिंग कंपनी के माध्यम से अपनी सभी विश्वव्यापी सहायक कंपनियों से लाभांश एकत्र करने का निर्णय ले सकता है। चूंकि नीदरलैंड में दुनिया में सबसे व्यापक डबल टैक्स ट्रीटी सिस्टम है। जिससे लाभांश वितरित करते समय महंगे दोहरे करों से बचा जा सके।

यदि आपकी फर्म ऐसी दोहरी कर संधि पर निर्भर नहीं है। यदि आप एक गैर-डच निवासी निर्देशक हैं, तो आप कॉर्पोरेट आयकर के लिए अप्रभावित हैं।

कई कर सलाहकारों को छोटे और मध्यम आकार के उद्यमियों की दिन-प्रतिदिन की वास्तविकता के बारे में बहुत कम अनुभव है। जहां पदार्थ नियम शायद ही कभी उन्हें प्रभावित करते हैं। कर कानून का उद्देश्य ज्यादातर कानूनी स्थितियों के लिए होता है जहां कर संधियों का वास्तविक दुरुपयोग होता है, जैसे कि कुछ बहुराष्ट्रीय कंपनियों के साथ कर संरचना जिसमें सार्थक पदार्थ की कमी होती है।

संक्षेप में, यदि आप 100% सुनिश्चित होना चाहते हैं कि आपकी कंपनी पर नीदरलैंड में कर लगाया गया है, तो नीदरलैंड में पदार्थ और गतिविधियों के स्तर को इसे प्रमाणित करने की आवश्यकता होगी। हालांकि, जब तक आप महत्वपूर्ण लाभ नहीं कमाते हैं, तब तक आप पदार्थ की आवश्यकताओं से प्रभावित होने की संभावना नहीं रखते हैं।

बड़े निगमों के लिए पदार्थ की आवश्यकताएं (कर संधि संरक्षण)

कुछ बड़ी फर्में एक कर संधि पर केवल डच इकाई के लिए भरोसा करती हैं। 100% होना सुनिश्चित करें कि नीदरलैंड कर पदार्थ पर्याप्त है, स्टॉक सूचीबद्ध और बड़ी बहुराष्ट्रीय कंपनियाँ, रॉयल्टी होल्डिंग्स और इसी तरह के निगमों के निदेशक मंडल के न्यूनतम 50% के लिए एक डच निदेशक को नियुक्त करते हैं।

हमारे अनुभव में, 99% या अधिक मामलों में, छोटी कंपनियां, व्यापारिक कंपनियां और अन्य स्थानीय निदेशक रखने के लिए 'पदार्थ' की आवश्यकता से अप्रभावित हैं। हमने सभी आकार की 1000 से अधिक कंपनियों के साथ काम किया है।

यदि आपको संदेह है कि क्या आपकी फर्म को स्थानीय निदेशक की तलाश करनी है। 'डबल टैक्स अवॉइडेंस' जैसे विषयों पर हमारे किसी कर सलाहकार के साथ परामर्श करना शायद सबसे अच्छा है। ''ट्रांसफर प्राइसिंग'', ''एट आर्म्स लेंथ सिद्धांतों'', और ''एडवांस्ड टैक्स रूलिंग्स''.

अन्य मामलों में एक डच निवासी निदेशक मददगार हो सकता है

स्थानीय बैंक खाते या स्थानीय वैट नंबर के लिए आवेदन करने के लिए डच निवासी निदेशक का होना उपयोगी साबित हो सकता है। अब तक अधिकांश मामलों में जहां वास्तविक व्यावसायिक गतिविधि नीदरलैंड में होती है, यह स्थानीय निदेशक के बिना सफल साबित होगी।

वैट के लिए पदार्थ

वैट नियम (वैट संख्या के लिए आवेदन करने के लिए) कॉर्पोरेट आयकर के समान नियमों द्वारा कवर नहीं किए जाते हैं। प्रत्येक व्यक्तिगत कंपनी के आधार पर कर निरीक्षक अपना निर्णय लेंगे। हमारे अनुभव में, नीदरलैंड में वास्तविक वैट-देय गतिविधियों और संचालन के मामले में यह एक समस्या साबित नहीं होनी चाहिए।

प्रासंगिक पहलू वैट आवेदन के लिए एक निरीक्षक पर विचार करेंगे:

• कंपनी की गतिविधि क्या है? (उदाहरण के लिए, नीदरलैंड में कृषि सामान खरीदना और उन्हें दुनिया भर में शिपिंग करना)।
• यह गतिविधि कहाँ होती है? (क्या माल या सेवाएं डच आपूर्तिकर्ताओं से या डच ग्राहकों से या उनके पास भेजी जाती हैं?)
• नीदरलैंड में कंपनी के पास कौन सा पदार्थ है? (स्टाफ? एक गोदाम? आपूर्तिकर्ता? ग्राहक? एक कार्यालय? अपनी वेबसाइट के लिए सर्वर? आदि)
• कंपनी कहां से संचालित की जाती है? (क्या नीदरलैंड में इसका (आभासी) कार्यालय है?)
• निर्देशक कहाँ स्थित है? (क्या इस कंपनी को रिमोट से संचालित करने का कोई मतलब है?)
• क्या कंपनी की गतिविधि को वैट धोखाधड़ी के लिए जोखिम श्रेणी माना जाता है?
• यह कंपनी नीदरलैंड में क्यों स्थित है?

नीदरलैंड में विदेशी वैट नंबर पंजीकरण

यदि आपकी कंपनी को वैट के लिए नीदरलैंड में स्थित नहीं माना जाता है। आप विदेशी (नियंत्रित) कंपनियों के लिए वैट नंबर प्राप्त करने में सक्षम होंगे। इसका क्या मतलब है और यह आपकी कंपनी को कैसे प्रभावित करता है?

आपका विदेशी वैट नंबर आपकी विदेशी होल्डिंग कंपनी के पते या आपके निदेशक के पते के तहत पंजीकृत किया जा सकता है। 

निम्नलिखित स्थितियों में विदेशी वैट नंबर के साथ समान व्यवहार किया जाएगा:

• नीदरलैंड और यूरोप में सामान और सेवाएं बेचना
• व्यापार के लिए नीदरलैंड और यूरोप में सामान ख़रीदना

निम्नलिखित स्थितियों में विदेशी वैट नंबर को अलग तरीके से माना जाएगा:

• आपकी नीदरलैंड कंपनी के लिए सेवाएं खरीदते समय विदेशी वैट नंबर को अलग तरह से माना जाएगा। 
• जब आप कंपनी का लैपटॉप खरीद रहे हों (उदाहरण के लिए) तो विदेशी वैट नंबर को अलग तरह से माना जाएगा।

इसका परिणाम यह होता है कि आपको सेवाएं प्रदान करते समय आपके आपूर्तिकर्ताओं को आपको 0% वैट पर चालान करने की आवश्यकता होती है।

में शामिल आय बॉक्स 2 विदेशी करदाताओं के लिए स्थानीय कंपनियों से योग्य डच आय (निवासियों के लिए उसी तरह गणना की जाती है) शामिल है, सिवाय उन मामलों में जहां शेयरधारिता उद्यम की इक्विटी से संबंधित है।
राजकोषीय साझेदार विशेष आवश्यकताओं के अधीन हैं।

बॉक्स 2 में घोषित की जाने वाली आय में विदेशी करदाता द्वारा प्राप्त पूंजीगत लाभ और / या लाभांश (मुख्य आय की वस्तुएं) शामिल हैं, निवासी कंपनी में पर्याप्त ब्याज (> 5% शेयरधारिता) के साथ शेयर होल्डिंग और स्मारकीय भवन से संबंधित कोई भी नुकसान। कर कटौती।

कटौती और व्यक्तिगत भत्ते ("डच में पर्सेनबॉन्डेन एफ़ट्रैक") विदेशी करदाताओं के लिए लागू नहीं होते हैं, जिनके पास केवल बॉक्स 2 के लिए आय अर्हता है।

हॉलैंड के बाहर जीवित/अधिग्रहण करने वाली कंपनी स्थापित होने की स्थिति में पात्र कानूनी विलय/डिमर्जर और शेयर विलय के लिए डच रोलओवर/टैक्स डिफरल विदेशी करदाताओं पर लागू नहीं होता है। यदि कोई डच निगम अपना कर निवास बदलता है, तो उसके स्थानांतरण को (कर योग्य) पर्याप्त शेयरधारिता हस्तांतरण माना जाता है।

विदेशी क्षेत्राधिकार के तहत स्थापित एक इकाई जो हॉलैंड में पांच वर्षों की न्यूनतम अवधि के लिए एक निवासी निगम के रूप में अर्हता प्राप्त कर चुकी है, लेकिन कराधान के प्रयोजनों के लिए दूसरे देश में स्थानांतरित कर दी गई है, को हॉलैंड में एक और दस वर्षों के लिए निवासी निगम माना जाता है।

बॉक्स 2 में कुल राशि एक ऋणात्मक संख्या होने के कारण, आय को विदेशी निवासियों के लिए एक पर्याप्त हिस्सेदारी नुकसान माना जाता है। इस तरह के नुकसान कटौती योग्य हैं और निवासी करदाताओं के लिए समान नियमों का पालन करते हुए क्षतिपूर्ति (नुकसान या वापसी) की जा सकती है। ये नुकसान निवासी करदाताओं के लिए कर देनदारियों से किसी भी योग्य नुकसान के साथ एकत्र किए जा सकते हैं।

कर योग्य आधार विशेष नियमों द्वारा निर्धारित किया जाता है यदि करदाता निवास करता है या डच निगम जहां वह पर्याप्त शेयरधारक है, तो अपनी कर सीट को एक अलग देश में स्थानांतरित करता है।

कराधान में हमारे डच विशेषज्ञ आपके कर की स्थिति पर परामर्श प्रदान कर सकते हैं। हम आपकी वार्षिक आयकर रिपोर्ट तैयार और जमा कर सकते हैं और कर अनुपालन से संबंधित अन्य मामलों का ध्यान रख सकते हैं। कृपया, हमसे संपर्क करें, यदि आपको अधिक जानकारी या कर-संबंधी सहायता की आवश्यकता है।

हॉलैंड में एक पेशेवर निवेशक फंड बाजार पर विभिन्न वाहनों का उपयोग कर सकता है। यूसीआईटीएस (ट्रांसफरेबल सिक्योरिटीज में सामूहिक निवेश के लिए उपक्रम) और एआईएफ (वैकल्पिक निवेश कोष) सबसे आम वाहन हैं जिन्हें यूरोपीय संघ में विपणन किया जा सकता है।

कराधान निवेश कोष में मुख्य विचारों में से एक है। इस संबंध में हॉलैंड एक बहुत ही आकर्षक क्षेत्राधिकार है।

यदि आपको हॉलैंड में निवेश निधि के कराधान के बारे में अधिक जानकारी की आवश्यकता है, तो कृपया कंपनी के गठन में हमारे सलाहकारों से संपर्क करें।

हॉलैंड में निवेश निधि (IFs) का कर उपचार

डच आईएफएस तीन कर श्रेणियों में से एक के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं:

1. कर-मुक्त IFs;
2. राजकोषीय IFs;
3. कर-पारदर्शी आई.एफ.एस.

प्रत्येक श्रेणी विशेष कर लाभ लाती है।

कर छूट डच IFs

विशेष शर्तों के तहत हेज फंड और ओपन-एंड रिटेल फंड को रोक और कॉर्पोरेट आयकर से छूट दी जा सकती है। एक मुख्य आवश्यकता जिसे पूरा करने की आवश्यकता है वह है लाइसेंस का मुद्दा वित्तीय बाजारों के लिए राष्ट्रीय प्राधिकरण (AFM).

हॉलैंड में राजकोषीय आईएफएस कराधान

राजकोषीय आईएफएस कॉर्पोरेट आयकर के अधीन नहीं हैं। 15% का एक रोक कर लाभांश वितरण पर लागू होता है, जब तक कि हॉलैंड द्वारा हस्ताक्षरित दोहरे कर से बचाव के लिए संधि द्वारा अन्यथा प्रदान नहीं किया जाता है। इस तरह के कर उपचार को प्राप्त करने के लिए, फंड को सीमित देयता के साथ सार्वजनिक या निजी डच कंपनी के रूप में शामिल किया जाना चाहिए।

हमारे स्थानीय पंजीकरण एजेंट विदेशी निवेशकों की सहायता कर सकते हैं डच निवेश कोष की स्थापना.

हॉलैंड में कर-पारदर्शी आई.एफ.एस.

कराधान के प्रयोजनों के लिए, एक डच IF को पारदर्शी माना जा सकता है यदि:

1.  आईएफ को रोक और कॉर्पोरेट आयकर के संबंध में एक कानूनी इकाई नहीं माना जाता है;
2. द आईएफ म्यूचुअल अकाउंट के लिए एक बंद-एंड फंड है (डच में: फाउन्ड वूर जेमिन रीकेनिंग, एफजीआर);
3. IF या इसके प्रबंधकों के पास पंजीकृत डच सीट नहीं है;
4. आईएफ को वित्तीय बाजारों के लिए राष्ट्रीय प्राधिकरण द्वारा लाइसेंस प्राप्त नहीं है।

यदि आपको डच निवेश निधियों के लिए कर आवश्यकताओं के संबंध में अधिक जानकारी की आवश्यकता है, तो कृपया हमसे संपर्क करें

पर्याप्त हिस्सेदारी (आयकर बॉक्स 2) द्वारा उत्पन्न आय पर कर

यदि किसी योग्य विदेशी या डच निगम के संबंध में नीदरलैंड के निवासी के पास "पर्याप्त शेयरहोल्डिंग" ("aanmerkelijk belang") है, तो इस शेयरहोल्डिंग द्वारा उत्पन्न आय को घोषित किया जाना चाहिए बॉक्स नंबर 2 व्यक्तिगत आय के लिए टैक्स रिटर्न फॉर्म

यदि करदाता प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से निगम का पर्याप्त हिस्सा रखता है, तो निगम को ऋण या परिसंपत्ति प्रावधानों से प्राप्त कोई भी आय कर योग्य है और कर रिटर्न फॉर्म के बॉक्स नंबर 1 में अन्य श्रम से प्राप्त होने की सूचना दी जानी चाहिए। व्यक्तिगत आय।

विदेशी शेयरधारकों के लिए बॉक्स 2 पर अधिक पढ़ें।

पर्याप्त हिस्सेदारी क्या है?

करदाताओं को पर्याप्त शेयरधारकों के रूप में माना जाता है यदि वे स्वयं, अप्रत्यक्ष या सीधे, अकेले या अपने वित्तीय भागीदारों के साथ:

1.  कंपनी की कुल शेयर पूंजी का 5% न्यूनतम (पुनर्खरीद किए गए शेयरों को छोड़कर जो रद्द कर दिया जाएगा);
2. ऊपर उल्लिखित शेयरों के% 5% के अधिग्रहण का अधिकार है;
3. लाभ शेयर (या "डच में" winstbewijzen)) वार्षिक लाभ का or 5% या किसी भी परिसमापन आय का 5% का हक देता है;
4. एक सहकारी (या डच में "Coöperatie") या एक सहकारी बेसिस ("Coöperatieve vereniging") पर एक एसोसिएशन में एक वोट के अधिकारों का न्यूनतम 5%।

ऊपर सूचीबद्ध मानदंड अपने विभिन्न रूपों में कानूनी और आर्थिक स्वामित्व दोनों के लिए मान्य हैं।

पर्याप्त शेयरधारिता के लिए नियम लाभ शेयरों / शेयरों को उसी तरह से लागू करने के विकल्प पर लागू होते हैं जैसे अंतर्निहित लाभ शेयरों / शेयरों में।

पर्याप्त शेयरधारिता के कराधान के सिद्धांत मूल रूप से म्यूचुअल फंड (FGRs), सहकारी आधार पर सहयोग और संघों के लिए समान हैं: इन सभी संस्थाओं को निगमों के रूप में माना जाता है।

यदि एक निगम विभिन्न वर्गों के शेयरों का मालिक है, तो प्रत्येक वर्ग के लिए 5% मानदंड अलग-अलग मान्य है। शेयर कक्षाएं विशेष नियमों द्वारा निर्धारित की जाती हैं।

यदि करदाता को अप्रत्यक्ष या प्रत्यक्ष रूप से पर्याप्त शेयरधारक के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, तो सहायक द्वारा जारी किए गए अन्य स्वामित्व वाले शेयर / शेयर भी पर्याप्त शेयरहोल्डिंग से संबंधित होते हैं और इसलिए समान नियमों के अधीन होते हैं।

पर्याप्त शेयरधारकों की कर योग्य आय

पर्याप्त शेयरधारकों की कर योग्य आय शेयरहोल्डिंग द्वारा उत्पन्न नियमित लाभ (जैसे लाभांश) माइनस आवंटन योग्य व्यय और शेयर होल्डिंग में शामिल शेयरों के हस्तांतरण के माध्यम से प्राप्त पूंजीगत लाभ से बनती है। इस आय से व्यक्तिगत भत्ते काटे जा सकते हैं।

यदि कुछ शर्तों को पूरा किया जाता है, तो विरासत में मिली पर्याप्त शेयरधारिता से प्राप्त आय को दो साल की अवधि के लिए शेयर होल्डिंग के अधिग्रहण की कीमत से घटाया जा सकता है।

हम आपकी मदद कर सकते हैं?

हमारे योग्य कर सलाहकार आपकी कर स्थिति पर परामर्श प्रदान कर सकते हैं। वे आपकी वार्षिक आयकर रिपोर्ट भी तैयार और फाइल कर सकते हैं और आपके नाम पर कर अनुपालन से संबंधित अन्य मुद्दों को संभाल सकते हैं। यदि आपको अधिक जानकारी या सहायता चाहिए, तो कृपया हमसे संपर्क करें।

नीदरलैंड में कर प्रणाली की एक विशिष्ट विशेषता यह है कि कर अधिकारियों के साथ विशेष लेनदेन या संचालन के उपचार पर पहले से विचार करने का विकल्प है। कर प्रशासन आपको उन्नत मंजूरी दे सकता है। राष्ट्रीय कर प्राधिकरण करदाताओं के साथ दो प्रकार के समझौतों को समाप्त कर सकता है: ए अग्रिम मूल्य समझौता (APA) या एडवांस टैक्स रूलिंग (एटीआर)।

एपीएएस ऐसे समझौते हैं जहां कर प्राधिकरण मूल्य निर्धारण की विधि निर्दिष्ट करते हैं जो करदाता द्वारा कंपनी से संबंधित लेनदेन पर लागू की जाएगी। यह कार्यक्रम करदाताओं को सहकारी, सक्रिय रूप से हस्तांतरण मूल्य पर संभावित या वास्तविक विवादों को हल करने या उनसे बचने का विकल्प देता है।

एटीआर कर अधिकारियों के साथ समझौते हैं जो करदाताओं के कानूनी दायित्वों और अधिकारों को उनकी विशिष्ट स्थितियों में निर्धारित करते हैं।

एपीएएस और एटीआर टैक्स अथॉरिटीज और करदाता दोनों के लिए बाध्यकारी हैं। उनका निष्कर्ष विशेष पदार्थ आवश्यकताओं के अधीन है। आम तौर पर कर प्रशासन महत्वपूर्ण देरी के बिना एटीआर, एपीए और अन्य पूछताछ (उदाहरण के लिए वैट पंजीकरण, वित्तीय एकता या सुविधा विलय) के लिए अनुरोधों को संसाधित करने में सक्षम है।

यूरोपीय संघ के कानून की आवश्यकता है हॉलैंड में कर अधिकारी अन्य सदस्य राज्यों में राष्ट्रीय कर प्राधिकारियों के साथ APAs और ATR पर डेटा का स्वचालित रूप से आदान-प्रदान करने के लिए। कर प्रशासन ने ऐसे मानक दस्तावेज तैयार किए हैं जो करदाताओं ने सीमा पार के निर्णयों को समाप्त करने के लिए भर दिए हैं या मूल्य निर्धारण के संबंध में व्यवस्था की है। यूरोपीय संघ के सभी राष्ट्रीय कर अधिकारियों को ऐसी सूचनाओं का आदान-प्रदान करना आवश्यक है। इससे समुदाय में कॉर्पोरेट कराधान के संबंध में पारदर्शिता में सुधार होता है। अंततः यूरोपीय संघ भी गैर-सदस्यों में राष्ट्रीय कर प्राधिकरणों के साथ इसी तरह की जानकारी का आदान-प्रदान शुरू कर सकता है।

सहकारी अनुपालन

यदि कुछ शर्तों को पूरा किया जाता है, तो डच व्यवसाय तथाकथित क्षैतिज निगरानी (राष्ट्रीय कर अधिकारियों के साथ बेहतर संबंध) के लिए आवेदन कर सकते हैं। क्षैतिज निगरानी एक प्रकार की स्वैच्छिक सहकारी अनुपालन है जहां संगठन कर प्रशासन के साथ एक विशिष्ट समझौते का समापन करता है। यह उन्नत आश्वासन और सुरक्षा प्रदान करता है और करदाताओं को बुरे कर आश्चर्य से बचाता है। अभी भी क्षैतिज निगरानी के दायरे में विधायी अनुपालन से अधिक शामिल हैं: व्यापार को यह प्रदर्शित करने की आवश्यकता है कि वह कर नियंत्रण के लिए एक फ्रेमवर्क का उपयोग करके अपने कर जोखिमों और प्रक्रियाओं को नियंत्रित करता है।

राष्ट्रीय कर प्राधिकरण करदाता के कर नियंत्रण स्तर के संबंध में उनकी निगरानी की तीव्रता और तरीकों को समायोजित करते हैं। इसलिए उनके ऑडिट प्रतिक्रियाशील (पिछले अवधि के लिए प्रदर्शन) से सक्रिय हो जाएंगे (सुरक्षा प्रदान करने के लिए)। क्षैतिज निगरानी में व्यवसायों और कर अधिकारियों के बीच संबंध पारदर्शिता, आपसी समझ और विश्वास पर टिकी हुई है।

इस व्यवस्था का मुख्य लाभ प्रासंगिक वाणिज्यिक पदों और जोखिमों के साथ उनकी व्यावसायिक समय सीमा के भीतर होने वाली घटनाओं से निपटने की संभावना है। कंपनियों से उम्मीद की जाती है कि वे टैक्स अथॉरिटीज़ के साथ अपनी बातचीत में पारदर्शी व्यवहार करें और बदले में, प्रशासन इन व्यवसायों द्वारा अपने ध्यान में लाए गए मुद्दों के संबंध में शीघ्रता से जवाब देता है। इसके अलावा क्षैतिज निगरानी कार्यक्रम कर योग्य नकदी प्रवाह, वर्तमान और स्थगित करों को सही ढंग से निर्धारित करने में मदद करता है, और गारंटी देता है कि कंपनियों के पास कुछ है, यदि कोई हो, तो अनिश्चित कर स्थिति। यह व्यवसायों को लागत और समय दोनों बचाता है। हालांकि यह उल्लेखनीय है कि डच टैक्स प्रशासन ने अभी तक टैक्स नियंत्रण के लिए फ्रेमवर्क की आवश्यकताओं के बारे में उद्देश्य सिद्धांत तैयार नहीं किए हैं।

यदि आप हॉलैंड में रहते हैं या डच आय प्राप्त करते हैं, तो आपको पालन करने की आवश्यकता है कराधान पर राष्ट्रीय कानून। डच आय प्राप्त करने वाले एक निवासी (हॉलैंड में रहने वाले) या अनिवासी (विदेशी) करदाता के रूप में, आपको हॉलैंड में आयकर का भुगतान करना होगा।

कर योग्य डच आय प्रकार

डच कर कानून 3 प्रकार की आय को पहचानते हैं जो कर के अधीन हैं। इन्हें बॉक्स में वर्गीकृत किया गया है। बॉक्स 1 घर के स्वामित्व या रोजगार से संबंधित आय, अर्थात् वेतन, व्यावसायिक लाभ, पेंशन, नियमित लाभ और मालिक के कब्जे वाली अचल संपत्ति से संबंधित है। बॉक्स 2 पर्याप्त ब्याज आय को कवर करता है और बॉक्स 3 निवेश और बचत से आय का प्रतिनिधित्व करता है।

हॉलैंड में कराधान प्रणाली काफी जटिल है और आप करों में अपनी व्यक्तिगत आय का एक-चौथाई तक का भुगतान कर सकते हैं, लेकिन सभी दरें आपके द्वारा किए जाने वाले कार्य की प्रकृति और अन्य कारकों के अलावा आपके निवास पर निर्भर करती हैं। डच कानूनों के अनुसार कर योग्य व्यक्तियों को प्रत्येक वर्ष अप्रैल की शुरुआत तक अपने रिटर्न को डिजिटल रूप में प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है। यदि विशेष परिस्थितियों के कारण इस समय सीमा को रखना असंभव है, तो अनुरोध पर विस्तार दिया जा सकता है।

डच निवासियों / गैर-निवासियों पर लगाया जाने वाला कर

टैक्स रिटर्न के लिए फॉर्म में डच निवासी दुनिया भर में प्राप्त अपनी आय को घोषित करने के लिए बाध्य होते हैं, जिसमें यह भी शामिल है कि हॉलैंड अंतरराष्ट्रीय या राष्ट्रीय नियमों के आधार पर कर लगाने में असमर्थ है। विदेशों में प्राप्त रोजगार आय, व्यावसायिक लाभ और पूंजीगत लाभ ऐसे राजस्व की सूची में आते हैं। गैर-निवासी चुन सकते हैं कि कराधान के संबंध में निवासियों के साथ क्या व्यवहार किया जाए। निवासी करदाताओं की स्थिति वाले व्यक्तियों को किसी अन्य देश में इस आय के कराधान के विकल्प की अनुमति देते हुए अपनी विश्वव्यापी आय घोषित करनी चाहिए। दोहरे कराधान से बचने के लिए, हॉलैंड स्वामित्व वाली कर के खिलाफ कर राहत (या कर क्रेडिट) प्रदान करता है। एक अनुभवी डच अटॉर्नी आपको अपने व्यवसाय के लिए सबसे सुविधाजनक संभावनाओं के संबंध में सलाह दे सकता है।

डच कॉर्पोरेट आयकर (CIT)

हॉलैंड की कंपनियों और विशेष संस्थाओं ने कहीं और स्थापित किया और डच स्रोतों से आय प्राप्त करने के लिए उत्तरदायी हैं कॉर्पोरेट आयकर (सीआईटी)। शेयरों, सहकारी समितियों और व्यवसाय का संचालन करने वाली अन्य संस्थाओं के साथ पूंजी वाली कंपनियां कर के अधीन कंपनी प्रकारों की सूची में हैं। सभी कंपनियों को हर साल टैक्स रिटर्न दाखिल करना होगा। प्रस्तुत करने की समय सीमा संबंधित वर्ष की समाप्ति के पांच महीने बाद है। रसीद के आकलन के दो महीने के भीतर सभी करों का भुगतान करना होगा।

मूल्य वर्धित कर है, दर असल, किसी विशेष सेवा या उत्पाद के लिए अंतिम ग्राहक द्वारा भुगतान की गई कीमत में शामिल एक उपभोक्ता कर। यूरोपीय संघ के कानून के अनुरूप, माल, सेवाओं, आयात और माल के अधिग्रहण के प्रावधान के लिए वैट लागू होता है। हॉलैंड की तीन अलग-अलग वैट दरें हैं: एक मानक 21% दर, दवाओं, भोजन, समाचार पत्रों और पुस्तकों के लिए एक विशेष 9% दर, और वस्तुओं के वैट-मुक्त निर्यात के लिए अनुमति देने के लिए अंतर्राष्ट्रीय व्यापार के लिए एक 0% दर।

यदि आपको अपने व्यवसाय के संबंध में अधिक जानकारी और व्यक्तिगत सलाह की आवश्यकता है, तो कृपया हमारे स्थानीय वकीलों से संपर्क करें।

नीदरलैंड में कॉर्पोरेट कर प्रणाली का एक महत्वपूर्ण पहलू विशेष भागीदारी छूट है जिसके अनुसार एक पात्र शेयरधारिता द्वारा उत्पन्न सभी पूंजीगत लाभ और लाभांश को करों से मुक्त किया जाता है।

हालांकि हॉलैंड में रहने वाली सभी कंपनियां आम तौर पर दुनिया भर में उत्पन्न आय पर सीआईटी के लिए उत्तरदायी होती हैं, लेकिन योग्य शेयरधारक से उत्पन्न लाभ हॉलैंड में कर-निवासी के रूप में माना जाता है कि शेयरधारक के स्तर पर कर मुक्त है। इस कर छूट को डच भागीदारी छूट (इसके बाद इसे संदर्भित किया गया है: पीई) कहा जाता है।

पीई के दो मुख्य उद्देश्य हैं। पूरी तरह से घरेलू भावना में यह एक उद्यम की आय के दोहरे करों को रोकता है (कंपनी और उसके मूल निगम दोनों की आय कर)। एक अंतरराष्ट्रीय परिप्रेक्ष्य से पीई का लक्ष्य विभिन्न देशों द्वारा दोहरे करों से बचने का है।

नीदरलैंड में कॉर्पोरेट कर

आम तौर पर, सभी स्थानीय कंपनियां दुनिया भर में उत्पन्न अपनी आय के संबंध में कॉर्पोरेट आयकर, या सीआईटी के लिए उत्तरदायी होती हैं। 200 यूरो तक के मुनाफे के लिए सीआईटी दर 000% है। इस सीमा से अधिक की कोई भी आय 19% की दर से कर योग्य है।

कॉर्पोरेट निवासियों

सभी निवासी डच कंपनियों को सीआईटी का भुगतान करने की जरूरत है। कर निवास नियमित परिस्थितियों और तथ्यों के आधार पर निर्धारित किया जाता है। प्रभावी प्रबंधन स्थान कुछ पूर्व शर्त द्वारा परिभाषित किया गया है। यह वह जगह है जहां:

• व्यवसाय के संबंध में महत्वपूर्ण निर्णय किए जाते हैं;
• निदेशक मिलते हैं और काम करते हैं;
• कंपनी अपने व्यावसायिक रिकॉर्ड स्टोर करती है और अपने वित्तीय विवरण तैयार करती है।

इस प्रकार इकाइयों को टैक्स निवासी माना जाता है यदि उनके प्रभावी प्रबंधन स्थान हॉलैंड में हैं।

योग्य शेयरहोल्डिंग

प्रभावी कानून के अनुसार, पीई एक डच निवासी मूल कंपनी के शेयरहोल्डिंग से मुनाफे पर लागू होता है, यदि यह नीचे सूचीबद्ध आवश्यकताओं को पूरा करता है:

1. मूल निगम किसी दिए गए कंपनी के नाममात्र योगदान शेयर पूंजी (वैकल्पिक रूप से, परिस्थितियों के आधार पर, वोट के अधिकारों के पांच प्रतिशत) के कम से कम पांच प्रतिशत भाग लेता है, जिनकी पूंजी शेयरों में विभाजित होती है (न्यूनतम सीमा के लिए आवश्यकता);
2. कम से कम तीन स्थितियों में से एक पूरा हो गया है:

• माता-पिता निगम पोर्टफोलियो में निष्क्रिय निवेश से अपेक्षित रिटर्न जमा करने के उद्देश्य से भाग लेता है (उद्देश्य की आवश्यकता);
• सहायक की अप्रत्यक्ष और प्रत्यक्ष परिसंपत्तियों में कम कर दर (परिसंपत्ति आवश्यकता) के अधीन पचास प्रतिशत निष्क्रिय संपत्तियां शामिल हैं;
• डच मानकों के अनुसार सहायक कंपनी के पास पहले से ही पर्याप्त कर बोझ (कर निर्धारण आवश्यकता) है;

3. सहायक कंपनी द्वारा सीआईटी के संबंध में सहायक द्वारा उत्पन्न लाभ कटौती योग्य नहीं हैं।

भागीदारी छूट के लिए योग्य नहीं है

मामले में न्यूनतम सीमा (नाममात्र योगदान वाली पूंजी में कम से कम पांच प्रतिशत भागीदारी) की आवश्यकता पूरी होती है, लेकिन अन्य पीई के लिए शर्तें नहीं, निगम भागीदारी के लिए देय बेस टैक्स के लिए 5 प्रतिशत क्रेडिट तक प्राप्त होगा (पात्र यूरोपीय संघ की भागीदारी के अपवाद के साथ, जहां क्रेडिट पूरे कर को कवर कर सकता है)।

उद्देश्य की आवश्यकता

मकसद की आवश्यकता में परिस्थितियों और तथ्यों को शामिल किया जाता है और पूरा किया जाता है जब मूल कंपनी अपनी सहायक कंपनी में निवेश करती है जिसका उद्देश्य निष्क्रिय पोर्टफोलियो निवेशों से अधिक मुनाफा प्राप्त करना है। आम तौर पर, आवश्यकता पूरी हो जाती है, उदाहरण के लिए, मूल कंपनी सहायक के प्रबंधन में सक्रिय रूप से शामिल होती है या यदि यह समूह के व्यावसायिक उद्यम में एक महत्वपूर्ण कार्य करती है। यदि सहायक की समेकित संपत्ति का ५० प्रतिशत हिस्सा ५ प्रतिशत की हिस्सेदारी से बना है, या सहायक (इसकी सहायक कंपनियों सहित) मुख्य रूप से पट्टे / लाइसेंसिंग या समूह वित्तपोषण कंपनी के रूप में कार्य करता है, तो मकसद की आवश्यकता पूरी नहीं होगी।

संपत्ति की आवश्यकता 

नि: शुल्क निष्क्रिय संपत्ति, कम कर दर के अधीन, निम्नलिखित विशेषताएं हैं:

• वे अपने मालिक के उद्यम के लिए व्यावहारिक रूप से आवश्यक नहीं हैं; तथा
• जो लाभ वे उत्पन्न करते हैं, उस पर प्रभावी रूप से <10% की दर से कर लगाया जाता है।

अचल संपत्ति हमेशा इस आवश्यकता के प्रयोजनों के लिए "अच्छा" के रूप में अर्हता प्राप्त करती है (उद्यम और उसके कराधान में अपना कार्य कभी भी ध्यान न दें)। बाजार की संपत्तियों का उचित मूल्य आवश्यकता की शर्तों की पूर्ति के लिए निर्णायक है। संपत्ति की आवश्यकता निरंतर है और ज्यादातर पूरे लेखांकन वर्ष में पूरी होने की आवश्यकता है।

लीजिंग, लाइसेंसिंग या ग्रुप फाइनेंसिंग के लिए उपयोग की जाने वाली संपत्ति को निष्क्रिय माना जाता है, सिवाय इसके कि जब वे कानून द्वारा परिभाषित सक्रिय लीजिंग या वित्तपोषण उद्यमों में शामिल होते हैं, या उनके वित्तपोषण में ≥ 90% तृतीय पक्ष ऋण होते हैं।

कराधान की आवश्यकता

आम तौर पर, भागीदारी को पर्याप्त कराधान के अधीन माना जाता है यदि उन्हें 10 प्रतिशत की न्यूनतम दर पर लाभ के रूप में कर दिया जाता है। कर अड्डों में कुछ अंतर, उदाहरण के लिए एक व्यापक पीई, लाभ वितरण तक कटौती स्थगित, कटौती योग्य लाभांश या ब्याज कटौती के संबंध में सीमाओं की अनुपस्थिति से लाभकारी कर के अयोग्यता को पर्याप्त देयता के रूप में अयोग्यता मिल सकती है, ऐसे मामलों को छोड़कर जहां कराधान की प्रभावी दर डच मानकों के अनुसार ≥ 10% है।