ज्ञापन डच डीजीए

28 नवंबर 2022 को अपडेट किया गया

1। परिचय

इस ज्ञापन में, हमारा उद्देश्य आपको एक ठोस कंपनी संरचना स्थापित करने के सर्वोत्तम तरीके के बारे में सलाह देना है। इसमें इसे कर संगत और लाभदायक बनाना भी शामिल है। हम कंपनी की संरचना, आयकर और निदेशक-शेयरधारक (डच: डीजीए) के लिए न्यूनतम वेतन जैसे कारकों को देखने जा रहे हैं। इसके अलावा, हम विदेश में रहने वाले एक डीजीए के अनुकूल होने की रूपरेखा तैयार करेंगे, उदाहरण के लिए सीमा पार स्थितियों में। इस लेख के लिए, हम इटली में रहने वाले एक डीजीए के साथ एक डच बीवी के साथ एक सैद्धांतिक मामले का उपयोग करते हैं। इस जानकारी के साथ, हमने आवश्यक डीजीए वेतन के बारे में शोध किया, क्या इतालवी होल्डिंग स्थापित करना बेहतर है और लाभांश पर कैसे कर लगाया जाएगा।

प्रत्येक डीजीए के पास उनकी कंपनी में शेयर होते हैं और इस प्रकार लाभांश प्राप्त करते हैं। पर्याप्त ब्याज से आने वाले लाभांश पर नीदरलैंड में 26,9% कर लगाया जाता है, जबकि उत्पन्न आय पर 37,07% की न्यूनतम दर और 49,5% की अधिकतम दर से कर लगाया जाता है। पर्याप्त ब्याज से लाभांश के लिए कर की तुलना में आयकर बहुत अधिक है। प्रतिशत में इस अंतर के कारण, डच सरकार ने एक कंपनी के डीजीए के लिए एक काल्पनिक रोजगार पेश किया। इसका अनिवार्य रूप से मतलब है, कि एक डीजीए को अपने बीवी से वेतन प्राप्त करना आवश्यक है। हम इस विषय पर आगे चर्चा करेंगे।

2. डच डीजीए के लिए वेतन आवश्यकताएं

डच कर कानून के अनुसार प्रत्येक निदेशक-शेयरधारक को अपने डच बीवी से स्वयं वेतन का भुगतान करना होगा। डच मजदूरी कानून के अनुच्छेद 12ए ('वेट ओप डी लूनबेलस्टिंग') के लिए एक डीजीए की आवश्यकता है कि उसके पास निम्नलिखित तीन विकल्पों में से सबसे बड़ी राशि के अनुरूप वेतन हो:

• सबसे तुलनीय रोजगार में वेतन का 75%;
• कंपनी के लिए काम करने वाले सभी कर्मचारियों का उच्चतम वेतन;
• € 48.000।

वेतन की ऊंचाई के आधार पर 37,07% या 49,5% की दर के मुकाबले इस वेतन पर आयकर में कर लगाया जाता है, जैसा कि परिचय में बताया गया है।

2.1 सीमा पार स्थितियों में डीजीए वेतन

उपर्युक्त वेतन आवश्यकताएं किसी भी डच डीजीए के लिए हैं, जो शारीरिक रूप से नीदरलैंड में रह रहा है। हमारे सैद्धांतिक मामले में, हालांकि, हमारे पास इटली में रहने वाला एक डीजीए है। यह तथ्य हमारी काल्पनिक स्थिति को तथाकथित सीमा-पार स्थिति बना देता है। DGA वेतन कुछ ऐसा है जिसे केवल डच कर कानून ने पेश किया है, इसलिए यह ऐसा कुछ नहीं है जिसे अन्य देश भी लागू करते हैं और/या जानते हैं। सीमा-पार स्थितियों में, हमें हमेशा नीदरलैंड और लागू होने वाले देश के बीच मौजूदा कर संधि की जांच करनी चाहिए, इस मामले में इटली जैसा हमने कहा। आवश्यक डीजीए वेतन की विशिष्टता के कारण, किसी देश को पहले इस डच नियमन को स्वीकार करना चाहिए, इससे पहले कि यह उनके अपने नागरिकों पर भी लागू हो। अगर आप नीदरलैंड और इटली के बीच हुई टैक्स संधि को देखेंगे तो आपको ऐसा कोई कानून या नियम नहीं मिलेगा।

इसका सीधा सा अर्थ है, कि एक डच BV का DGA जो वर्तमान में इटली में रह रहा है, को कानूनी रूप से आवश्यक डच न्यूनतम DGA वेतन को ध्यान में नहीं रखना है। इसके अलावा, हमें इस विषय के प्रासंगिक मामले कानून में विदेश में रहने वाले डीजीए के लिए न्यूनतम वेतन के बारे में कुछ भी नहीं मिलता है। इसका मतलब यह है कि एक डीजीए खुद को वेतन देने के लिए बाध्य नहीं है। इसके अलावा, काल्पनिक डीजीए वेतन नीदरलैंड में कर योग्य नहीं है। इसलिए यदि विदेश में रहने वाला कोई डच डीजीए वेतन प्राप्त करना चाहता है, तो वे ऐसा करने के लिए स्वतंत्र हैं। कहने की जरूरत नहीं है कि इस वेतन पर नीदरलैंड में कर लगाया जाएगा।

2.2 लाभांश

एक डीजीए को स्पष्ट रूप से जीविका के लिए धन प्राप्त करना होता है। कृपया ध्यान दें कि एक डीजीए जो कुछ भी प्राप्त करता है, जिसे 'वेतन' के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जा सकता है, उसे लाभांश कहा जाता है। पर्याप्त ब्याज के मामले में लाभांश, जो तब होता है जब आप किसी कंपनी के शेयरों की कुल राशि का 5% या उससे अधिक का मालिक होते हैं, पर डच कर कानून के अनुसार 26,9% की दर से कर लगाया जाता है। जब हम इटली में रहने वाले डीजीए को देखते हैं, तो हमें यह पता लगाने के लिए नीदरलैंड और इटली के बीच कर संधि की फिर से जांच करनी चाहिए कि लाभांश पर कहां कर लगाया जाता है। कर संधि के अनुच्छेद 10 में, हम पाते हैं कि लाभांश पर दूसरे देश में कर लगाया जाता है, जिसका अर्थ है कि जहां डीजीए रहता है, इस मामले में इटली। बहरहाल, नीदरलैंड को भी 15% की दर से लाभांश पर कर लगाने की अनुमति है। दोहरे कराधान से बचने के लिए, नीदरलैंड में भुगतान किया गया कर इसलिए इटली में कटौती योग्य है।

 

3. संरचना

अब जब हम जानते हैं कि हर चीज पर कर कैसे लगाया जाता है, तो हम इस बात पर गहराई से विचार कर सकते हैं कि कंपनी को सबसे कुशलता से कैसे तैयार किया जाए। इस परिदृश्य में चुनने के लिए दो विकल्प हैं। पहला विकल्प इटली में एक होल्डिंग कंपनी शुरू करना है, और खुद को यह लाभांश देने से पहले इस होल्डिंग के साथ लाभांश प्राप्त करना है। दूसरा विकल्प अतिरिक्त होल्डिंग के बिना सीधे लाभांश प्राप्त करना है। हम नीचे और अधिक विस्तार से दोनों विकल्पों की रूपरेखा और व्याख्या करेंगे।

 

3.1 इटली होल्डिंग

जब आप हमारी सैद्धांतिक स्थिति में एक इतालवी होल्डिंग का चयन करने का निर्णय लेते हैं, तब डच बीवी नीदरलैंड में कॉर्पोरेट कर का भुगतान करता है। बाद में, आप कराधान के बाद कमाई के साथ रह जाते हैं, और आप शेयरधारक को लाभांश का भुगतान कर सकते हैं; इतालवी होल्डिंग। आम तौर पर, डच कर प्राधिकरण लाभांश पर कर के रूप में 15% रोकेंगे। लेकिन इस मामले में, डच कर कानून नीदरलैंड में करों का भुगतान किए बिना, इतालवी होल्डिंग को लाभांश के रूप में पूर्ण 100% भुगतान करने की संभावना प्रदान करता है।

यह तभी संभव है जब निम्नलिखित शर्तें पूरी हों:

• शेयरों को करों से बचने के कारण के बिना आयोजित किया जाता है;
• संरचना को व्यवसाय और/या व्यावसायिक कारण से चुना जाता है न कि कर कारण से, जैसे कि कर परिहार।

सैद्धांतिक रूप से यह अंतिम शर्त आपको डच कर अधिकारियों के साथ चर्चा में ला सकती है, हालांकि हमने ऐसा मामला पहले नहीं देखा है। ध्यान रखें कि कर चोरी से नीदरलैंड में भारी जुर्माना हो सकता है, और सबसे खराब स्थिति में जेल की सजा हो सकती है।

3.2 बीच में कोई होल्डिंग नहीं

इतालवी होल्डिंग के लिए नहीं चुनने के मामले में, ऊपर दी गई तस्वीर हमें कंपनी के लिए वैकल्पिक संरचना दिखाती है। शेयरधारक सीधे डच बीवी से लाभांश प्राप्त करेंगे। इस मामले में, 15% पर नीदरलैंड में कर लगाया जाएगा, जो कि दोहरे कराधान से बचने के संबंध में मौजूदा नियमों के कारण इटली में तब कटौती योग्य है। शेयरधारक स्पष्ट रूप से इटली में प्राप्त लाभांश पर भी कर चुकाएगा।

4. निष्कर्ष

संक्षेप में, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि जिस उदाहरण की हमने अभी चर्चा की उसमें डीजीए के लिए काल्पनिक रोजगार और वेतन जैसी कोई चीज नहीं है। इसका मतलब यह है कि डीजीए को खुद को वेतन का भुगतान नहीं करना है, लेकिन इसके बदले लाभांश का भुगतान करना चुन सकते हैं। इसलिए, डीजीए वेतन भाग के लिए डच आयकर का भुगतान करने से बच सकता है। हालांकि, जब वे खुद को वेतन देने का विकल्प चुनते हैं, तो इस पर नीदरलैंड में वेतन की ऊंचाई के आधार पर 37,07% और 49,5% के बीच कर लगाया जाएगा।

किसी द्वारा चुनी गई संरचना के आधार पर, प्राप्त लाभांश पर या तो इटली में, या नीदरलैंड और इटली में कर लगाया जाएगा। जब एक इतालवी होल्डिंग को लाभांश प्राप्त होता है, तो नीदरलैंड लाभांश पर कर नहीं लगाएगा, लेकिन पूरी तरह से इस शर्त के तहत कि इतालवी होल्डिंग करों से बचने के लिए डच बीवी में शेयर नहीं रखती है, और दूसरी बात यह है कि चुनी गई संरचना को चुना जाना चाहिए क्योंकि व्यावसायिक या व्यावसायिक कारणों से। जब शेयरधारक सीधे डच बीवी से लाभांश प्राप्त करता है, तो नीदरलैंड इस लाभांश पर 15% की दर से कर लगाएगा। कर संधि के कारण और दोहरे कराधान से बचने के कारण, यह इटली में कटौती योग्य होगा और लाभांश पर इटली में कर लगाया जाएगा।

सारांश

• इटली में होल्डिंग कंपनी और नीदरलैंड में एक बीवी

यदि आपकी NL में एक कंपनी है और इटली में होल्डिंग है, तो नीदरलैंड में 0% लाभांश देना संभव है। उदाहरण के लिए: Giovanni नाम के एक ग्राहक की इटली में एक कंपनी ''Armani Holding'' है, और वह हॉलैंड में एक BV ''Armani नीदरलैंड्स'' का भी मालिक है। वह €100.000 का लाभ कमाता है। उसके बाद वह नीदरलैंड में 15% कॉर्पोरेट टैक्स (€15.000) का भुगतान करता है। कराधान के बाद, लाभ का €85.000 शेष रहता है। वह इसका उपयोग अपनी इतालवी होल्डिंग कंपनी €85.000 के लाभांश का भुगतान करने के लिए करता है। इस पर टैक्स नहीं लगेगा। यह 0% यूरोप में मां-बेटी के निर्देश के कारण है (यदि आपकी होल्डिंग कंपनी को सहायक कंपनी के रूप में रखती है, तो कोई कर नहीं है)। और फिर पैसा उनकी इटैलियन होल्डिंग कंपनी को मिलता है। यदि वह अपनी इटालियन होल्डिंग कंपनी से स्वयं को व्यक्तिगत रूप से भुगतान करना चाहता है, तो उसे इटली में नियमित करों का भुगतान करना होगा।

• इतालवी शेयरधारक/निदेशक और नीदरलैंड में एक बीवी

इस मामले में, Giovanni सीधे नीदरलैंड BV का मालिक है, लेकिन वह इटली में रहता है। तो: जियोवानी "अरमानी नीदरलैंड्स" का 100% शेयरधारक है। इस परिदृश्य में, वह समान लाभ कमाता है, और फिर खुद को लाभांश में €85.000 का भुगतान करता है। यदि उसके पास होल्डिंग नहीं है, तो वह नीदरलैंड में 15% लाभांश कर का भुगतान करेगा। इसका मतलब है कि वह कर के रूप में भुगतान करेगा (€85.000 * 15% = €12.750)। और €72250 जियोवानी द्वारा अपने इतालवी व्यक्तिगत बैंक खाते में प्राप्त किया गया है। उन्हें यह पता लगाना होगा कि इस मामले में इटली में व्यक्तिगत आयकर की राशि क्या है।

• डीजीए वेतन

तो, यह आवश्यक डीजीए वेतन के साथ कैसे काम करता है? इस तथ्य के कारण कि जियोवानी नीदरलैंड में निवासी नहीं है, न्यूनतम वेतन की कोई आवश्यकता नहीं है। हालांकि, उन्हें खुद को नीदरलैंड्स से निदेशक के वेतन का भुगतान करने और नीदरलैंड्स में कर का भुगतान करने की अनुमति है, लेकिन यह वैकल्पिक है। यदि आपके कोई प्रश्न हैं, तो बेझिझक संपर्क करें Intercompany solutions इस विषय के बारे में अधिक विस्तृत जानकारी के लिए।